Имущественные льготы по подоходному налогу

Финансовая грамотность | 2.4.3. Налоговые льготы в России

Сум­му упла­чи­ва­е­мых на­ло­гов ча­сто мож­но умень­шить, если гра­мот­но поль­зо­вать­ся име­ю­щи­ми­ся в за­ко­но­да­тель­стве на­ло­го­вы­ми льго­та­ми.

Ль­го­ты по иму­ще­ствен­ным на­ло­гам за­клю­ча­ют­ся в том, что в не­ко­то­рых слу­ча­ях на­ло­ги мож­но не пла­тить, льго­ты по НДФЛ устрое­ны бо­лее слож­но – со­всем не пла­тить его не по­лу­чит­ся, если толь­ко вы не пен­сио­нер.

Ль­го­ты по иму­ще­ствен­ным на­ло­гам

Ль­го­ты по на­ло­гу на иму­ще­ство преду­смот­ре­ны как для не­ко­то­рых ка­те­го­рий гра­ждан, так и для не­ко­то­рых ви­дов объек­тов не­дви­жи­мо­сти. На­при­мер, мо­гут не пла­тить этот на­лог в от­но­ше­нии од­ной из при­над­ле­жа­щих им квар­тир или дач пен­сио­не­ры, а так­же вла­дель­цы жи­лья пло­ща­дью до 50 квад­рат­ных мет­ров1.

Кро­ме то­го, при рас­че­те сум­мы на­ло­га преду­смот­ре­ны спе­ци­аль­ные вы­че­ты из пло­ща­ди жи­лья, на ко­то­рую на­чис­ля­ет­ся на­лог. Это то­же сво­е­го ро­да льго­ты, преду­смот­рен­ные ста­тьей 403 НК РФ.

Вы­че­ты из на­ло­го­вой ба­зы при опре­де­ле­нии на­ло­га на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц Вид не­дви­жи­мо­сти/ Раз­мер вы­че­та Все гра­жда­не, кв м на один объект не­дви­жи­мо­сти Мно­го­дет­ные се­мьи, до­пол­ни­тель­но кв м на од­но­го не­со­вер­шен­но­лет­не­го ре­бен­ка

Ком­на­та	10	5
Часть квар­ти­ры	10	5
Квар­ти­ра	20	5
Часть жило­го до­ма	20	7
Жи­лой дом	50	7

Мест­ные вла­сти мо­гут расши­рять пере­чень льгот, уста­нов­лен­ный На­ло­го­вым ко­дек­сом РФ.

Ана­ло­гич­ным об­разом устрое­ны льго­ты по зе­мель­но­му на­ло­гу. На­ло­го­вый ко­декс РФ вы­де­ля­ет ка­те­го­рии зе­мель­ных участков, не яв­ляю­щи­е­ся объек­та­ми на­ло­го­об­ло­же­ния, а так­же ка­те­го­рии лиц, ко­то­рые осво­бо­жде­ны от упла­ты это­го на­ло­га.

Мест­ные вла­сти мо­гут эти переч­ни расши­рять.

Пен­сио­не­ры и не­ко­то­рые дру­гие ка­те­го­рии гра­ждан осво­бо­жде­ны от упла­ты на­ло­га на один зе­мель­ный уча­сток пло­ща­дью до 6 со­ток (если уча­сток больше или их несколь­ко, то на­лог с пре­вы­ше­ния 6 со­ток пла­тит­ся) – пункт 5 ста­тьи 391 НК РФ «По­ря­док опре­де­ле­ния на­ло­го­вой ба­зы».

Транспорт­ным на­ло­гом не об­ла­га­ют­ся опре­де­лен­ные ка­те­го­рии средств пере­дви­же­ния. На­при­мер, ло­гич­но, что не на­до пла­тить на­лог с угнан­но­го транс­порт­но­го сред­ства, на­хо­дя­ще­го­ся в ро­зыске.

На сайте ФНС Рос­сии для по­ис­ка мест­ных и регио­наль­ных льгот по иму­ще­ствен­ным на­ло­гам име­ет­ся спе­ци­аль­ный сер­вис.

Если в по­лу­чен­ных из на­ло­го­вой инспек­ции из­ве­ще­ни­ях на упла­ту на­ло­гов об­на­ру­же­ны ошиб­ки и не­точно­сти, то мож­но восполь­зо­вать­ся сер­ви­сом ФНС «Обра­ще­ние фи­зи­че­ско­го ли­ца по жиз­нен­ной си­ту­а­ции».

Он удо­бен тем, что не тре­бу­ет ни на­личия до­сту­па в «Лич­ный ка­би­нет на­ло­го­пла­тель­щи­ка», ни ка­кой-то спе­ци­аль­ной реги­стра­ции.

Ответ при­дет на элек­трон­ную по­чту, ука­зан­ную в запро­се, что поз­во­ля­ет поль­зо­вать­ся сер­ви­сом да­же тем, кто с ин­тер­не­том «на Вы».

Ль­го­ты по НДФЛ

Ль­го­ты в свя­зи с на­ло­гом на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц бы­ва­ют двух ви­дов.

«Ль­гот­ные» до­хо­ды в Рос­сии

• Во-вто­рых, для умень­ше­ния подо­ход­но­го на­ло­га мож­но при­ме­нить та­кой вид льго­ты, как на­ло­го­вый вы­чет. Он за­ме­ча­телен тем, что мо­жет быть свя­зан не толь­ко с опре­де­лен­ным ви­дом до­хо­да, но и с не­ко­то­ры­ми ка­те­го­ри­я­ми гра­ждан и их рас­хо­да­ми.

Сна­ча­ла раз­бе­рем­ся в ме­ха­низ­ме ра­бо­ты на­ло­го­во­го вы­че­та. Пред­по­ло­жим, вы име­е­те го­до­вой до­ход по ме­сту ра­бо­ты в 500 ты­сяч ру­блей, пра­во на вы­чет – в 100 ты­сяч.

Если бы вы­че­та не бы­ло, то весь до­ход был бы об­ло­жен по став­ке 13% и го­су­дар­ство по­лу­чи­ло от ва­ше­го ра­бо­то­да­те­ля 65 ты­сяч ру­блей (а вы в ка­че­стве зар­пла­ты на ру­ки 435 ты­сяч). На­ло­го­вый вы­чет умень­ша­ет на­ло­го­обла­га­е­мую ба­зу.

В на­шем при­ме­ре это озна­ча­ет, что на­лог бу­дет рас­счи­тан толь­ко с 400 ты­сяч. Вы по­лу­чи­те на ру­ки 448 ты­сяч, а го­су­дар­ство в ка­че­стве НДФЛ – 52 ты­ся­чи ру­блей.

Име­ют­ся, од­на­ко, два огра­ни­че­ния. Пер­вое: если сум­ма вы­че­та больше сум­мы до­хо­да, то ни­ка­ких до­пол­ни­тель­ных де­нег вы не по­лу­чи­те.

То есть если вы име­е­те пра­во на вы­чет в 100 ты­сяч, а го­до­вой до­ход со­ста­вил толь­ко 50 ты­сяч, то толь­ко 50 ты­сяч бу­дут осво­бо­жде­ны от упла­ты НДФЛ, а вто­рая часть вы­че­та про­па­дет. Вто­рое: ба­зой для вы­че­та яв­ляют­ся толь­ко до­хо­ды, об­ла­га­е­мые по став­ке 13%.

Та­ким об­разом, по­вы­шен­ные про­цен­ты по вкла­дам или ди­ви­ден­ды по ак­ци­ям для мо­не­ти­за­ции вы­че­та ис­поль­зо­ва­ны быть не мо­гут.

На­ло­го­вый вы­чет как ме­ха­низм сни­же­ния НДФЛ Без вы­че­та С вы­че­том

До­ход на­чис­лен­ный	500	500
Вы­чет	0	100
На­ло­го­вая ба­за	500	400
Став­ка	13%	13%
Раз­мер на­ло­га	65	52
По­лу­ча­е­мый до­ход	435	448

Раз­личие в по­лу­чен­ных на ру­ки до­хо­дах и отдан­ных го­су­дар­ству на­ло­гах без и с уче­том на­ло­го­во­го вы­че­та в 100 тыс. руб. при го­до­вом до­хо­де 500 тыс. руб.

Ка­кие на­ло­го­вые вы­че­ты преду­смот­ре­ны рос­сий­ским за­ко­но­да­тель­ством?

На­ло­го­вый ко­декс РФ ука­зы­ва­ет на пять ви­дов вы­че­тов: стан­дарт­ные, со­ци­аль­ные, иму­ще­ствен­ные, ин­ве­сти­ци­он­ные и про­фес­сио­наль­ные.

• Стан­дарт­ные вы­че­ты (Ста­тья 218 НК РФ) ори­ен­ти­ро­ва­ны на льгот­ные ка­те­го­рии гра­ждан (ин­ва­ли­дов, ма­ло­иму­щих, име­ю­щих де­тей). Они предо­став­ляют­ся по ме­сту ра­бо­ты и от­но­си­тель­но не­ве­ли­ки – от несколь­ких сот до несколь­ких ты­сяч ру­блей. Стан­дарт­ные вы­че­ты предо­став­ляют­ся по­ме­сяч­но до тех пор, по­ка на­коп­лен­ный с на­ча­ла го­да до­ход не пре­вы­сит 350 ты­сяч ру­блей, по­сле это­го стан­дарт­ные вы­че­ты в от­но­ше­нии на­ло­го­пла­тель­щи­ка до кон­ца го­да не при­ме­ня­ют­ся.
• Со­ци­аль­ные вы­че­ты (Ста­тья 219 НК РФ) свя­за­ны с опре­де­лен­ны­ми ви­да­ми рас­хо­дов. Вы име­е­те на них пра­во, если тра­ти­ли день­ги на ме­ди­цинское об­слу­жи­ва­ние, об­разо­ва­ние, благо­тво­ри­тель­ность, де­ла­ли до­бро­воль­ные от­чис­ле­ния на пен­сию – че­рез не­го­су­дар­ствен­ные пен­сион­ные фон­ды ли­бо стра­хо­вые компа­нии. Раз­мер этих вы­че­тов су­ще­ствен­но больше – сум­мар­но за год мож­но по­лу­чить до 120 ты­сяч ру­блей вы­че­тов. Это при­ве­дет к эко­но­мии на­ло­гов на 15 600 ру­блей (120 000 * 13%). По каж­до­му из направ­ле­ний со­ци­аль­но­го вы­че­та су­ще­ству­ют свои пра­ви­ла и огра­ни­че­ния.

Со­ци­аль­ные на­ло­го­вые вы­че­ты. Ос­нов­ные мо­мен­ты

• Иму­ще­ствен­ные вы­че­ты (Ста­тья 220 НК РФ) са­мые су­ще­ствен­ные по раз­ме­ру. Во-пер­вых, часть до­хо­дов от про­да­жи иму­ще­ства на­ло­гом не об­ла­га­ет­ся во­об­ще. За­ви­сит это от ви­да иму­ще­ства: напри­мер, про­да­вец квар­ти­ры име­ет пра­во на вы­чет в 1 мил­лион ру­блей, а про­да­вец ма­ши­ны – толь­ко в 250 ты­сяч. Од­на­ко если есть до­ку­мен­ты о сто­и­мо­сти иму­ще­ства на мо­мент его при­об­ре­те­ния, то вме­сто вы­че­та мож­но про­сто умень­шить на­ло­го­обла­га­е­мую ба­зу на всю сум­му этих рас­хо­дов. Во-вто­рых, если вы вла­де­ли иму­ще­ством бо­лее трех лет, то не об­ла­га­ет­ся на­ло­гом весь до­ход от про­да­жи. В-тре­тьих, раз в жиз­ни каж­дый на­ло­го­пла­тель­щик име­ет пра­во на вы­чет (точнее, на воз­врат упла­чен­ных на­ло­гов) при по­куп­ке не­дви­жи­мо­сти. Раз­мер это­го вы­че­та огра­ни­чен 2 млн ру­блей, то есть воз­вра­том на­ло­гов в пре­де­лах 260 ты­сяч ру­блей. Раз­мер это­го вы­че­та мо­жет быть уве­ли­чен на сум­му про­цен­тов, упла­чен­ных по ипо­теч­но­му кре­ди­ту, если он был свя­зан с при­об­ре­те­ни­ем не­дви­жи­мо­сти, по ко­то­рой по­лу­ча­ет­ся вы­чет. В рас­чет бу­дет при­нят до­ход (точнее, упла­чен­ные с не­го на­ло­ги) за три го­да.

Иму­ще­ствен­ный на­ло­го­вый вы­чет при по­куп­ке жи­лья. Ос­нов­ные мо­мен­ты

• Ин­ве­сти­ци­он­ные вы­че­ты (Ста­тья 219.1 НК РФ) свя­за­ны с опе­ра­ци­я­ми на фон­до­вом рын­ке. Они преду­смот­ре­ны для до­хо­дов от цен­ных бу­маг, ко­то­рые на­хо­ди­лись в соб­ствен­но­сти на­ло­го­пла­тель­щи­ка бо­лее трех лет, а так­же с ин­ди­ви­ду­аль­ны­ми ин­ве­сти­ци­он­ны­ми сче­та­ми. По­дроб­нее про это расска­зы­ва­ет­ся в гла­ве про фон­до­вый ры­нок.
• Про­фес­сио­наль­ные вы­че­ты (Ста­тья 221 НК РФ) – это льго­ты для опре­де­лен­ных ка­те­го­рий пред­при­ни­ма­телей, а так­же лиц твор­че­ских про­фес­сий. Свя­за­ны они в основ­ном с до­хо­да­ми от пере­да­чи прав на со­зда­ва­е­мые произ­ве­де­ния (кар­ти­ны, ки­но­филь­мы, про­грамм­ные про­дук­ты) по ав­торским до­го­во­рам.

С по­мо­щью ме­ха­низ­ма на­ло­го­во­го вы­че­та мож­но не толь­ко умень­шить сум­му упла­чи­ва­е­мых на­ло­гов (уве­ли­чив тем са­мым за­ра­бот­ную пла­ту), но и вер­нуть часть де­нег, ко­то­рые на­ло­го­вая инспек­ция уже по­лу­чи­ла (напри­мер, до по­яв­ле­ния у вас пра­ва на вы­чет).

Как по­лу­чить на­ло­го­вый вы­чет. Ос­нов­ные мо­мен­ты

На­ло­го­вые вы­че­ты. Ос­нов­ное Вид вы­че­тов Со­дер­жа­ние

Стан­дарт­ные	• для льгот­ных ка­те­го­рий гра­ждан • предо­став­ляют­ся по ме­сту ра­бо­ты • до до­сти­же­ния до­хо­да 350 тыс. ру­блей с на­ча­ла го­да
Со­ци­аль­ные	• об­разо­ва­ние, ме­ди­ци­на, благо­тво­ри­тель­ность • до 120 тыс. ру­блей в год (кро­ме до­ро­го­сто­я­ще­го ле­че­ния)
Иму­ще­ствен­ные	• при по­куп­ке жи­лья • один раз в жиз­ни, но мож­но рас­тянуть на несколь­ко сде­лок • до 2 млн ру­блей, но без уче­та за­трат на ипо­те­ку
Ин­ве­сти­ци­он­ные	• ин­ди­ви­ду­аль­ные ин­ве­сти­ци­он­ные сче­та • про­да­жа цен­ных бу­маг, куп­лен­ных бо­лее трех лет на­зад
Про­фес­сио­наль­ные	• льго­ты для не­ко­то­рых ка­те­го­рий пред­при­ни­ма­телей и лиц твор­че­ских про­фес­сий • свя­за­ны с до­хо­да­ми от ав­торских до­го­во­ров

Источник: https://finuch.ru/lecture/736

Налоговые вычеты позволят россиянам вернуть из бюджета 200 млд рублей

Федеральная налоговая служба (ФНС) обнародовала итоги декларационной кампании-2019. Из них можно сделать вывод, что граждане все чаще пользуются законной возможностью сэкономить на налогах с помощью вычетов.

Сумма налога, заявленная россиянами к возврату из бюджета, в этом году составила 195,1 миллиарда рублей – на 12 процентов больше, чем в 2018-м. И это не окончательная цифра. Она может вырасти, так как подавать документы разрешается в любое время в течение года.

ФНС дала рекомендации по оформлению налогового вычета

Налоговый вычет – сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Он в нашей стране, напомним, составляет 13 процентов.

К вычету из налогооблагаемой базы можно предъявить расходы в связи с покупкой квартиры, расходы на образование, лечение, страхование и получить обратно из бюджета суммы уплаченного подоходного налога.

Самыми популярными вычетами по-прежнему остаются имущественные. Чаще всего их заявляют в связи с покупкой жилья. Они позволяют уменьшить облагаемую подоходным налогом (НДФЛ) базу на сумму расходов на приобретение комнаты, квартиры или дома.

Максимальная сумма расходов на новое строительство или покупку недвижимости, с которой исчисляется налоговый вычет, ограничена планкой в два миллиона рублей. То есть максимально человек может вернуть 260 тысяч рублей уплаченного налога. Дополнительно к вычету можно заявить расходы на уплату процентов по ипотеке.

В этом случае предельная сумма расходов составляет три миллиона рублей.

По данным ФНС в 2019 году за вычетом, связанным с покупкой жилья, обратились 3,8 миллиона человек – на 6 процентов больше, чем в 2018-м.

Самыми популярными по-прежнему остаются имущественные вычеты, связанные с покупкой жилья. За ними обратились 3,8 миллиона человек

О своем желании получить социальный вычет по расходам на обучение, лечение и покупку лекарств, на благотворительность, добровольное пенсионное страхование или страхование жизни – заявили 1,5 миллиона граждан.

На эти виды расходов можно получить вычет 120 тысяч рублей и вернуть из уплаченных налогов в семейный бюджет максимально 15,6 тысяч рублей.

В случаях затрат на дорогостоящее лечение предельной суммы вычета не установлено.

Также растет востребованность инвестиционного налогового вычета на сумму ежегодного взноса на индивидуальные инвестиционные счета (их граждане открывают, чтобы вкладываться в фондовый рынок).

За таким вычетом обратились более 50 тысяч человек. Это на 70 процентов превышает показатель 2018 года.

Для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов предусмотрено два варианта налоговых преференций, но пользоваться одновременно можно только одним из них.

Первый – налоговый вычет в 13 процентов от суммы вложений за год. Например, если за год человек вносит на индивидуальный инвестсчет максимальную сумму 400 тысяч рублей, то может вернуть 52 тысячи рублей. Важно, что индивидуальный инвестсчет должен быть открыт на срок не менее трех лет. Если деньги забрать раньше, права на вычет не будет.

Второй вариант – вычет по полученной прибыли. Выбрав его, можно освободить все заработанное от инвестиций от налога на доходы физлиц.

В целом, рост спроса на вычеты в ФНС связывают с повышением финансовой грамотности населения и упрощением процедуры их предоставления. Сегодня обратиться в налоговую можно не отходя от домашнего компьютера.

Заполнить и направить онлайн-декларацию по НДФЛ, в том числе для получения вычетов, можно с помощью личного кабинета на сайте налоговой службы. Сервис позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобные подсказки. Это помогает избежать ошибок.

Кроме того, можно скачать программу “Декларация”, которая также помогает подготовить нужные документы.

Технологии

Федеральная налоговая служба усовершенствовала сервис “Уплата налогов и пошлин”. Теперь типы налогов и сборов в нем сгруппированы под конкретные категории налогоплательщиков.

ФНС отправила 33 миллиона уведомлений на уплату налогов за 2018 год

Сервис содержит отдельные разделы для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. С их помощью можно сформировать расчетный документ, оплатить налоги за себя или третье лицо, государственную пошлину.

Кроме того, все категории налогоплательщиков теперь ­могут уплатить налоги картой иностранного банка, находясь за пределами России. Это можно сделать в разделе “Уплата налогов картой иностранного банка”.

С начала года возможностями сервиса воспользовались ­более пяти миллионов граждан. В ФНС рассчитывают, что его обновленная версия поможет россиянам быстрее и правильнее заполнять расчетные документы и вовремя платить налоги.

Источник: https://rg.ru/2019/09/19/nalogovye-vychety-pozvoliat-rossiianam-vernut-iz-biudzheta-200-mld-rublej.html

Налоговые льготы военнослужащим

Налоговые льготы военнослужащим — это предусмотренная законодательством для определенной категории граждан возможность уменьшить размер налога или не платить его совсем. Расскажем, кто и на какие виды льгот по налогам может претендовать.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Военнослужащие являются той категорией граждан, для которой в нашей стране предусмотрено большое количество льгот разного характера. Налогообложение не стало исключением.

Служащие в армии, уплачивая налоги, могут воспользоваться разнообразными вариантами уменьшения размера или освобождения от них.

Налоговые льготы военнослужащим позволяют им освободиться от некоторых сборов, уменьшить суммы платежей по доходам, увеличить вычеты по налогам.

Чем установлены и кто имеет право

НК РФ в статье 407 определяет тех людей, которые могут претендовать на льготы по налогам. В частности, к таким лицам относятся как военнослужащие, так и те, кто уволен с военной службы, достигнув предельного возраста пребывания на ней, по здоровью или в связи с оргштатными мероприятиями. Одновременно общий период военной службы таких граждан должен составлять не менее 20 лет.

Включение в категорию «военнослужащие» основано на ст. 2 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”. Перечень лиц следующий:

• служащие по контракту офицеры, прапорщики и мичманы, сержанты, старшины, солдаты, матросы, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы;
• служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и военных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы.

Льготы военным по контракту

Льготы военным многочисленны, но нужно понимать, что их перечень для каждого конкретного человека различен. Зависит он от набора требований, предусмотренных в действующем законодательстве.

НК РФ определяет разные виды послаблений, оформление которых становится одним из мотивирующих факторов при поступлении на службу и дает возможность сэкономить немалые финансовые средства.

Имущественный налог

Льгота дается тем, кто является действующим военным на момент оформления заявления.

Объектами, на освобождение от оплаты сбора по которым можно претендовать, являются:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
• хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• гараж или машино-место.

Льгота действительна лишь по одному объекту из каждого вида. По общему правилу, выбирается тот, сумма к уплате у которого выше.

Земельный налог

В соответствии с действующим законодательством, имущество делится на объекты недвижимости и участки земли. Алгоритм оплаты такого налога установлен главой 32 НК РФ, а перечень освобождаемых лиц — ст. 395.

Военные не включены в такой список. Более того, действующая редакция 76-ФЗ отменила предыдущую, в статье 17 которой была предусмотрена льгота по земле.

Внося поправки, законодатель изменил льготу на компенсационную выплату денежных средств.

Таким образом, выплаты по земельному налогу для военных проходят по общему алгоритму налогового законодательства.

Подоходный налог

Расчет НДФЛ происходит для военных так же, как и для остальных жителей нашей страны, с учетом вычета на детей.

Вычет при покупке недвижимости

В отношении контрактников работает стандартный вариант, при котором налоговая база уменьшается на сумму фактических расходов, но не выше 2 млн рублей. При приобретении недвижимости за счет средств, включающих и собственные, и бюджетные, вычет предоставляется только по части расходов из личной составляющей.

Транспортный налог

Данный вид вычетов находится в ведении регионов и устанавливается в соответствии с законодательством субъекта. В части военных такой налог может быть уменьшен даже до полного освобождения. При определении суммы налога учету подлежит мощность машины. К примеру, в некоторых областях установлены уменьшенные ставки для транспорта мощностью меньше 150 лошадиных сил.

Вычет на лечение

В ситуации, когда в отчетном периоде военный расходовал значительные средства на покупку лекарственных препаратов, оздоровительные процедуры, в соответствии со ст. 210 НК РФ он вправе претендовать на компенсацию части расходов. Размер вычета — не более 50 000 рублей.

Налоговый вычет на обучение

Обучая своего ребенка, лицо данной категории может претендовать на возмещение части затраченных на учебу средств. Ограничение по сумме вычета составляет 50 000 рублей.

Льготы военным по призыву

Призывник получает возможность обратиться за привилегиями с даты призыва в армию. Такие лица могут претендовать в период службы на послабления по:

• НДФЛ (не облагаются);
• имуществу (отменяется).

Транспортный и земельные налоги продолжают взимаются по общим правилам.

Льготы ветеранам боев

Отнесение к категории ВБД происходит на основании ст. 3 ФЗ от 12.01.1995 № 5-ФЗ “О ветеранах”. Налоговые льготы ветеранам боевых действий включают послабления, связанные с уплатой НДФЛ, имущественного и иных налогов. В ряде регионов предоставляются послабления и по вычетам на транспорт.

Послабления в части подоходного налога установлены ст. 217 – 218 НК РФ. Налоговая база — доход любого вида, полученный ветераном. Ставка составляет 13 % за каждый месяц. Из налоговой базы могут исключить:

• пособия и выплаты, полагающиеся от государства;
• налоговый вычет, равный 500 руб.;
• налоговый вычет, равный 3000 руб., — при наличии инвалидности, полученной в период службы, статуса «чернобыльца» или участии в ядерных (радиационных) испытаниях.

Транспортные льготы обусловлены региональным законодательством и имеют особенности в зависимости от субъекта.

Льготы по имуществу у такой категории граждан аналогичны имеющимся у военных-контрактников.

По земельному налогу из расчета налоговой базы исключается площадь в 600 м². Если размер участка меньше или равен данному показателю, то ветеран будет освобожден от налога в полном объеме. Если земли больше, пошлина рассчитается за вычетом допустимой площади.

Как оформить

Основное условие получения льготы по налогам и сборам — заявительный характер данных мер поддержки. Это означает необходимость лично явиться в отделение Федеральной налоговой службы и предоставить письменное заявление с необходимым пакетом документов.

Направляясь в ФНС, при себе нужно иметь:

• паспорт;
• заявление;
• военный билет;
• ИНН;
• правоустанавливающие документы на имущество, находящееся в собственности;
• выписку о составе семьи с паспортными данными супруга и информацией о детях.

Форма заявления установлена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Важно иметь в виду, что обратиться нужно до 1 ноября текущего года, так как эта дата — день старта следующего налогового периода, от которого и начнет засчитываться льгота.

Заявление на льготу

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/lgoty-voennim

Налогообложение физических лиц

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании ст.

220 Налогового кодекса РФ при наличии двух оснований: если в текущем налоговом периоде налогоплательщик имел доход от продажи имущества или приобрел жилой дом или квартиру, он вправе уменьшить полученный доход на сумму налогового вычета или на сумму документально подтвержденного расхода, связанного с извлечением этого дохода

Во втором случае налогоплательщик вправе претендовать на уменьшение части налоговой базы также на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилья, но не более 1 000 000 руб. без учета уплаченных сумм процентов по целевым кредитам, займам.

Таким образом, имущественный налоговый вычет структурно состоит из двух частей, которые между собой не связаны, и предоставление имущественного налогового вычета по одному из оснований не влияет на предоставление вычета по другому основанию.

По первой части имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества предоставляется налогоплательщику только налоговым органом при представлении по окончании налогового периода налоговой декларации.

Размер вычета в этом случае зависит от:

• вида имущества;
• от срока нахождения в собственности налогоплательщика имущества, которое продается.

Различают две группы имущества: к первой относится недвижимое имущество: квартиры, жилые дома, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в этом имуществе.

Ко второй группе имущества относится прочее имущество, например гаражи, машины и т.п.

В случае если реализуемое имущество находилось в собственности налогоплательщика меньше 3 лет. то имущественный налоговый вычет предоставляется: по I группе имущества в размере, не превышающем 1 млн. руб..

а по II группе — в размере, не превышающем в целом 125 000 руб.

По применению вычета в установленных размерах законодательством предусмотрен альтернативный вариант размера вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Порядок определения права на имущественные налоговые вычеты представлен на рисунке.

Пример.

Физическое лицо в текущем налоговом периоде имеет доход в размере 1 500 000 руб. от продажи квартиры, которая находилась в его собственности 2 года

Согласно абз. 1 подп. 1 а 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ доход налогоплательщика может быть уменьшен на сумму имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб.

Таким образом, налоговая база по доходам от продажи имущества составит 500 000 руб. (1 500 000 руб. – 1 000 000 руб.).

Пример.

При сохранении условий предыдущего примера физическое лицо имеет документы, подтверждающие произведенный налогоплательщиком расход в сумме 1 200 000 руб. на приобретение квартиры.

На основами абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 200 000 руб.

Следовательно, налоговая база по доходам от продажи имущества составит 300 000 руб. (1 500 000 руб. -1 200 000 руб.).

Если налогоплательщик продает имущество, находившееся в его собственности 3 года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется на всю сумму дохода, полученного от продажи имущества.

Иными словами, у налогоплательщика не возникают налоговые обязательства по полученным доходам.

Однако это обстоятельство не освобождает его от обязанности представить налоговую декларацию в установленном законом порядке.

Пример.

Физическое лицо в текущем налоговом периоде имеет доход в размере 1 500 000 руб. от продажи квартиры, которая находилась в его собственности 4 года

На основами абз. 1 подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода.

Таким образом, налоговая база по полученному доходу от продажи квартиры будет равна нулю (1500000 руб. —1 500 000 руб.).

Вторая часть имущественного налогового вычета связана с приобретением налогоплательщиком жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Размер вычета составляет сумму фактически крон две ленных расходов, но не более 1 000 000 руб.

Если налогоплательщик пользовался кредитными или заемными средствами на приобретение жилого дома или квартиры, то уплаченные в текущем налоговом периоде проценты по таким кредитам или займам также учитываются в сумме имущественного налогового вычета.

Данный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по одному факту приобретения жилого дома, т.е. один раз. В том случае если в текущем налоговом периоде налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, меньше размера имущественного налогового вычета, то неиспользованный остаток вычета переносится на следующие налоговые периоды.

Имущественный налоговый вычет по произведенным расходам на приобретение жилья с 1 января 2005 г. предоставляется как налоговым органом по окончании налогового периода при представлении налогоплательщиком налоговой декларации, так и одним из налоговых агентов до окончания налогового периода. Выбор способа предоставления вычета осуществляет налогоплательщик самостоятельно.

Если налогоплательщик выбрал первый способ получения налогового вычета, то он самостоятельно по окончании налогового периода заполняет налоговую декларацию о доходах физического лица, производит все необходимые расчеты и представляет ее в налоговые органы.

Если налогоплательщиком выбран второй способ, то получение вычета состоит из двух шагов.

Первый шаг — получение подтверждения права у налогового органа на имущественный налоговый вычет.

Второй шаг — представление соответствующих документов налоговому агенту для получения имущественного налогового вычета.

Таким образом, ответственность за факт предоставления вычета ложится на налоговый орган, а ответственность за правильность предоставления имущественного налогового вычета — на налогового агента.

Право на имущественный налоговый вычет подтверждается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщиком и документов, подтверждающих право на вычет.

При этом налогоплательщик представляет следующие документы:

• заявление на предоставление имущественного налогового вычета;
• договор купли-продажи квартиры (жилого дома, комнаты) или договор о строительстве жилья;
• акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
• справка о доходах, подтверждающая полученный доход и сумму удержанного налога, по форме 2-НДФЛ;
• платежные документы, подтверждающие факт уплаты собственных денежных средств налогоплательщиком;
• договор об ипотеке (если такой договор заключался);
• кредитный договор (целевой заем), полученный от кредитных или иных организаций Российской Федерации (кредит должен быть фактически израсходован налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них) (если такой договор заключался);
• платежные документы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки;
• акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца (если такие материалы приобретались) и другие документы.

При подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет ему выдается Уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС Российской Федерации от 7 декабря 2004 г. № САЭ-3-04/147.

Необходимо отметить: в данном Уведомлении указываются не только необходимые данные налогоплательщика, подтвержденный размер имущественного налогового вычета, но и данные того налогового агента, который будет предоставлять этот имущественный налоговый вычет.

Имущественный налоговый вычет дается налогоплательщику не только в связи с приобретением жилого дома, квартиры, комнаты, но и в случае строительства жилого дома или квартиры. При этом механизмы получения вычета в связи со строительством и приобретением жилого дома или квартиры идентичны.

Фактические расходы на строительство или покупку недвижимости представлены на рисунке.

Прослеживается отличие в комплекте документов, подтверждающих право налогоплательщика на данный налоговый вычет.

Необходимо отметить, что налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет только по одному из указанных оснований (приобретение или строительство).

Источник: https://isfic.info/phiz/osons34.htm

Подоходный налог – 2019: основные изменения – ilex

С 01.01.2019 действует Налоговый кодекс Республики Беларусь, изложенный в новой редакции (НК–2019). Этим документом внесены изменения в порядок исчисления подоходного налога. Расскажем об основных из них.

Налоговые вычеты

1. Увеличены размеры стандартных вычетов :

Кому положен вычет	Размер вычета (руб.)
в 2019 году	в 2018 году
Физлицам	110	102
если размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
665	620
Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца	32	30
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца	61	57
Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Физлицам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК–2019 (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др.)	155	144

2. Для целей применения стандартного вычета к иждивенцам отнесены лица, которые являются инвалидами I и II группы старше 18 лет .

3. Отменен годовой предел социального вычета на страхование . В 2018 году он составлял 3164 руб. .

4. Для целей применения имущественного вычета на строительство / приобретение жилья к членам семьи плательщика отнесены дети, состоящие в браке . Ранее членами семьи плательщика признавались только дети, не состоящие в браке .

5. Закреплена возможность предоставления имущественного вычета в сумме расходов на газификацию при строительстве жилого дома .

6. Прописано, что имущественный вычет в сумме расходов, понесенных на строительство жилья без привлечения застройщика или подрядчика после утверждения акта приемки этого жилья в эксплуатацию, не предоставляется. Кроме того, установлен срок представления налоговому агенту вышеуказанного акта приемки — не позднее 1 месяца после приема жилья в эксплуатацию .

7. Установлено, что социальные (на обучение и на страхование) и имущественный на строительство / приобретение жилья вычеты предоставляются любыми налоговыми агентами, выплачивающими плательщику доходы . Ранее эти вычеты предоставлялись только налоговым агентом, являющимся местом основной работы (службы, учебы) плательщика .

Льготируемые доходы

1. Увеличены годовые предельные размеры доходов, освобождаемых от налогообложения :

Доходы, освобождаемые от подоходного налога	Предельные размеры (руб.)
в 2019 году	в 2018 году
Доходы, которые не являются вознаграждением за исполнение трудовых и иных обязанностей (включая матпомощь, подарки, призы, путевки):
— полученные по месту основной работы (службы, учебы) (кроме нижеуказанных иных доходов)	1984	1847
— полученные от профсоюзных организаций членами этих организаций (кроме нижеуказанных иных доходов)	397	370
— полученные от других организаций и ИП (кроме нижеуказанных иных доходов)	131	122
Иные доходы
Стоимость путевок в белорусские санаторно-курортные и оздоровительные организации, приобретенных для детей до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП	833	776
Страховые взносы белорусским страховым организациям, оплаченные за работников организациями и ИП, являющимися местом их основной работы (службы, учебы), а также за пенсионеров, ранее работавших у них	3398	3164
Безвозмездная (спонсорская) помощь, поступившие на благотворительный счет банка пожертвования, полученные инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей	13128	12223

2. Введена новая льгота: доходы в виде оплаты страховых взносов профсоюзными организациями за членов этих организаций в пределах 3398 руб. за год .

Не облагается подоходным налогом материальная помощь, оказываемая по месту основной работы (службы, учебы):

— умершего бывшего работника организации их близким родственникам;

— бывшим работникам в связи со смертью их близких родственников .

Ранее такая льгота распространялась только на пенсионеров, ранее работавших в этих организациях .

4. Освобождена от налогообложения материальная и иная помощь, оказываемая лицам, нуждающимся в получении медицинской помощи (при наличии соответствующего подтверждения) . В 2018 году льготировалась только безвозмездная (спонсорская) помощь, оказываемая по указанной причине .

5. Освобождена от налогообложения безвозмездная (спонсорская) помощь, оказываемая в связи с чрезвычайными ситуациями . Ранее для такого вида помощи льгота не была предусмотрена. Не облагалась только материальная помощь, оказанная по этой причине .

Ставки налога

В отношении дивидендов введены пониженные ставки подоходного налога .
Так, в случае, если по решению собственников прибыль организации не распределялась между участниками (акционерами) организации (дивиденды не выплачивались), а направлялась на развитие организации:

— в течение 3 предшествующих календарных лет, — применяется ставка 6%;

— в течение 5 предшествующих календарных лет, — применяется ставка 0%.

Рекомендуем посетить конференцию:
Новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь – шаг по пути дальнейшего совершенствования системы налогообложения

Источник: https://ilex.by/news/podohodnyj-nalog-2019-osnovnye-izmeneniya/

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Для расчёта максимальной суммы налогового вычета по всем видам расходов мы рекомендуем использовать калькулятор возврата НДФЛ на этой странице.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

• На первых двух детей — 1400 рублей.
• На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
• На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

• Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
• Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них. Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

1. На благотворительность.
2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
3. На лечение и медицинские препараты.
4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

• Покупка жилой недвижимости.
• Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
• Продажа имущества.
• Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

• оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
• сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

• 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
• 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

• индивидуальных предпринимателей;
• нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
• от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
• в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

• Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
• Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
• Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

В случае расторжение договора на ведение ИИС до истечения трехлетнего срока с момента его заключения, налогоплательщик, получивший вычет по взносам, обязан возместить государству сумму вычета с пеней за нарушение этого условия.

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие.

Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет.

При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

• Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
• Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Самый простой способ получения налоговых вычетов – это воспользоваться услугами специального онлайн-сервиса. При этом за очень скромную плату Вы получите личного консультанта и правильно заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ, а её подачу в ФНС при желании также можно доверить сервису.

: как и за что можно вернуть свой НДФЛ

Источник: https://poisknalogov.info/nalogovyj-vychet.html