К налоговым льготам не относится

Налоговики подготовили справку о налоговых льготах и вычетах для налогоплательщиков, имеющих детей

К налоговым льготам не относится

Справка о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей (далее – Справка), содержится в письме ФНС России от 16 февраля 2018 г. № ММВ-17-11/46 “О налоговых льготах и вычетах”.

В Справке перечислены нормы Налогового кодекса, посвященные указанным налоговым льготам и вычетам для лиц с детьми, и даны краткие разъяснения по каждой льготе. Например, указано, что в рамках налогообложения НДФЛ предусмотрены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, право на которые распространяется, в том числе, на налогоплательщиков, имеющих детей.

В частности, подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает конкретные размеры стандартных налоговых вычетов для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, а также опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Например, на первого и второго ребенка указанные категории граждан могут воспользоваться вычетом по 1400 руб., на третьего и каждого последующего – по 3 тыс. руб.

Такой вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

В свою очередь, положения п. 1 ст. 219 НК РФ посвящены социальным налоговым вычетам, к числу которых относятся вычеты:

  • на медицинские услуги, оказанные несовершеннолетним детям или подопечным налогоплательщика, на приобретение лекарств для них;
  • по договорам добровольного страхования детей, а также по заключенным налогоплательщиком в пользу детей договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования (в пользу детей-инвалидов), добровольного страхования жизни (при сроке договора не менее пяти лет).

Такие вычеты предоставляются налогоплательщику в размере фактически произведенных им расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. за налоговый период.

Кроме того, п. 1 ст. 219 НК РФ установлены социальные налоговые вычеты на обучение детей и за дорогостоящие виды лечения детей, правом на получение которых пользуются налогоплательщики, имеющие детей.

Если плательщик налога на имущество физлиц не подал заявление о предоставлении льготы в течение налогового периода, лишается ли он права воспользоваться названной льготой за указанный период? С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в разделе “Налоговый кодекс РФ” “Энциклопедии судебной практики” интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Что касается имущественных налоговых вычетов, то налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории РФ за свой счет объектов недвижимости (включая жилой дом, квартиру, комнату или доли в них, земельные участки для индивидуального жилищного строительства и т.п.), в собственность своих несовершеннолетних детей (подопечных), могут рассчитывать на получение вычетов:

  • в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение в России объектов недвижимости, но не более 2 млн руб.;
  • в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ объектов недвижимости, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, но не более 3 млн руб. (ст. 220 НК РФ).

Относительно транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц налоговики указывают, что налоговые льготы по их уплате для налогоплательщиков, имеющих детей, НК РФ не установлены. Однако региональным властям предоставлено право дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы и основания для их применения (ст. 356, п. 2 ст. 387, п. 2 ст. 399 НК РФ).

К письму ФНС России также приложена справочная информация об установлении законами субъектов РФ налоговых льгот по транспортному налогу для налогоплательщиков, имеющих детей, а также информация об установлении нормативными правовыми актами органов местного самоуправления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для данной категории налогоплательщиков.

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Источник: https://www.garant.ru/news/1182499/

Налоговые льготы в 2018 году: условия и сроки получения

К налоговым льготам не относится

Налоговые льготы не являются обязанностью – это право граждан на освобождение от уплаты того или иного налога по каким-либо причинам.

Кому положены налоговые льготы?

Причины, по которым гражданин России имеет право на получение налоговых льгот прописано в статье 407 налогового кодекса РФ, налоговые льготы могут как освобождать полностью от налоговых выплат, так и уменьшать их процент.

Это не обязанность человека, а его право, которым он может воспользоваться или нет. Не существует закона, который принуждал бы граждан собирать необходимый пакет документов для получения данных привилегий. Это сугубо добровольное действие. Льготы не имеют определенного «срока годности», их действие определяется годностью предоставленных для их получения документов.

Примечательно, что право на получение таких налоговых льгот распространяется как для физических, так для юридических лиц. Налоговые льготы предназначены для повышения уровня социальной защиты населения, а также в целях поддержки малого бизнеса. Именно поэтому так часто новые налоговые реформы вводятся в разгар кризиса в экономике страны.

Налоговые льготы при инвестировании в РФ в 2018 году

Зачастую жители России не подкованы в правовом вопросе и даже не знают о своих привилегиях и продолжают платить налоги по полной программе, не используя свои законные льготы. Узнать подробнее о получении льгот на налоги можно в инспекции налоговой службы.

Кто имеет право на налоговые льготы:

  • Инвалиды 1, 2 группы.
  • Граждане, достигшие пенсионного возраста.
  • Ветераны Великой Отечественной войны.
  • Семьи военных.
  • Родственники участников или погибших в боевых действиях.

Согласно закону, отказать данным гражданам в получении льгот может только налоговое законодательство, а также отказаться от государственных бонусов может и сам льготник, если посчитает нужным, это его право.

С понятием налоговых льгот разобрались, теперь нужно перейти к изучению их видов.

В каких видах предоставляются налоговые льготы

Налоговый кодекс делит льготы на три основные группы – освобождение, уменьшение и кредит. Стоит разобрать каждый из видов налоговых льгот по отдельности.

Освобождение от уплаты налогов

  • Каникулы подразумевают временное освобождение гражданина от налогов, чаще всего предоставляется индивидуальным предпринимателям на два периода.
  • Амнистия. Возможность погасить задолженность по налогам без начислений пени.
  • Под полное освобождение на какой-то срок или на постоянной основе попадают такие слои населения, как пенсионеры, ветераны военных действий или общественники.
  • Изъятие подразумевает корректировку базы налогов. Согласно статье 381 НК РФ, такие налоговые льготы в виде удаления из базы некоторого имущества могут получить организации, связанные с фармацевтикой, религией и другие.
  • Некоторые граждане получают привилегию в виде снижения процента налоговых выплат. В некоторых случаях, ставка может упасть до нуля.

Скидка на налог

Сюда можно отнести налоговые вычеты – с их помощью можно удалить из базы часть имущества, а также минимум, не подлежащий налогообложению.

Кредит

Сюда относится только один подвид льгот – инвестиционный кредит. Такие налоговые льготы разработаны для предприятий, которые получают возможность временно уменьшить процент выплат со последующим его погашением.

Транспортный налог – будут ли изменения в 2018 году?

К налоговым льготам не относится рассрочка или отсрочка выплат налоговых отчислений, так как в этом случае человек не получает ни уменьшение процента, ни освобождения от платежей вовсе, а просто дается временная отсрочка от выплат.

Основные классификации налоговых вычетов

Некоторые налогоплательщики могут рассчитывать на особые налоговые льготы. Какими они будут, зависит от классификации налоговых льгот:

  • Стандартные выплаты. На их получение имеют право участники ликвидации последствий аварии на АЭС в Чернобыле и ее жертвы.
  • Социальные. На такой вид выплат могут рассчитывать те, кто платят за образование, то есть, студенты коммерческого отделения.
  • Вычеты на имущество. Сюда попадают те, кто покупают, строят или продают жилье на правах собственника.
  • Профвычеты. Налоговые льготы по НДФЛ могут получить лица, открывшие ИП без юридического лица.

К сожалению, большинство граждан не имеют достаточной юридической подкованности, и попросту не знают о своем праве на возмещение части или всего налога.

На что распространяются налоги

Налоговые льготы на имущество физических лиц распространяются на следующие объекты:

  • Квартира или жилой дом.
  • Комната в коммуналке или общежитии.
  • Гараж или место для машины.
  • Нежилое помещение, предназначенное для творчества, например, художественная мастерская, актерская студия, или мастерская по пошиву одежды.

В отношении каких групп граждан применяются налоговые льготы

  • Инвалиды детства, а также 1 и 2 групп.
  • Герои РФ и обладатели орденов Славы.
  • Ветераны ВОВ и участники других боевых действий СССР.
  • Участники ликвидации Чернобыльской аварии и жертвы.
  • Военные и уволенные со службы, не раньше, чем через 20 лет.
  • Семьи военных потерявших кормильца.
  • Граждане, достигшие пенсионного возраста.

Главное о налоге на прибыль: расчет, ставка, сроки выплаты, подготовка декларации

Стоит особенно отметить несколько категорий граждан, наиболее часто попадающие под налоговые льготы:

  • Налоговые льготы для ветеранов войн, труда или просто для военных пенсионеров подразумевают полное освобождение от налога на транспорт.
  • Налоговые льготы пенсионерам в 2018 году дают возможность вздохнуть более свободно. Так, налоговая льгота для пенсионеров на имущество отменяет эти выплаты. Также есть налоговая льгота пенсионерам на земельный налог в виде снижения ставки, а размер выплат за транспорт регулируется регионом, где проживает пенсионер.
  • Налоговые льготы для инвалидов второй группы остались те же. Граждане этой категории по-прежнему не будут платить налог на имущество и транспорт, а с земельным налогом можно рассчитывать на снижение кадастровой стоимости участка (см. Как провести кадастровую оценку земельных участков — ответ эксперта).
  • Для многодетный семей, детей-инвалидов и родителей или опекунов, воспитывающих инвалидов, налоговые льготы являются зависимыми от территории, на которой предоставляются налоговые льготы.
  • Размер налоговых льгот для малого бизнеса зависит от количества работников и уровню доходов.
  • Налоговые льготы на детей дают право получить 13% от суммы, оплаченной за его образование в ВУЗе.
  • Существуют и налоговые льготы, которые родители могут получить при рождении ребенка. На первенца и второго ребенка родители могут получать ежемесячные выплаты в размере до 1,5 тысяч рублей, за третьего и последующих – 3 тысячи.

Как и где получить льготы

Для самостоятельного прохождения процесса оформления льгот по налогам, нужно действовать последовательно:

Заявление

Первым шагом на пути к получению льгот будет написание заявления о предоставлении налоговой льготы, в котором необходимо указать:

  • В шапке написать полное название налоговой службы по месту жительства.
  • На какой именно налог предоставить льготы, например, «налоговые льготы по земельному налогу».
  • Указать данные объекта.
  • Сведения о документе, подтверждающего право получения льготы.
  • Информация гражданина – ФИО, Контакты, ИНН.
  • Срок льготы.
  • Число и подпись.

Документы

Перед тем, как отправиться в инспекцию, нужно подготовить определенные документы, чтобы не пришлось бегать несколько раз и избежать излишней нервотрепки и траты времени. Для обращения понадобятся:

  • Паспорт, лучше заблаговременно сделать ксерокопию документа, основной страницы и прописки.
  • ИНН.
  • Документ, благодаря которому человек имеет право получить льготу.
  • Документы на имущество, на которое будет наложена льгота.

Визит в налоговую инспекцию

Есть три способа обратиться в налоговую службу для получения необходимых льгот:

  • Личный визит в инспекцию.
  • Посредством почты, в этом случае нужно использовать заказное письмо.
  • При помощи сайта налоговой службы. Многие последним способом пренебрегают, ссылаясь на недоверие цифровым технологиям, отдавая предпочтение трате времени при личном визите.

Как осуществить возврат переплаты по транспортному налогу в 2018 году?

Решение

После всех выше перечисленных процедур остается дождаться решения. Заключение о предоставлении льгот принимают в течение месяца и оно может быть либо положительным либо отрицательным. Это происходит в частности потому, что люди не достаточно юридически грамотны и не знают, кто вправе предоставлять налоговые льготы.

В России история налогового обложения имеет достаточно много интересных фактов, вот несколько из них:

  • Интересный случай произошел в Тверской области, где высокопоставленные чиновники отказались от доходов с загородных участков. А произошло это потому, что сумма налога составляла 0,6 миллиона рублей, а расходы на доставку квитанции превышали стоимость налога в два раза.
  • Многие теневые схемы избегания уплаты налогов очевидно подсмотрены в классических произведениях российской литературы. Яркий тому пример – главный герой романа «Мертвые души», Чичиков. Схемы, описанные в произведении, до сих пор пользуются успехом, только адаптированы под современность. Подделывают справки для достижения самых разных целей. Компании, которые имеют большие доходы, проворачивают дела гораздо сложнее и запутаннее, чтобы избежать уплаты налогов.
  • А иногда нарушители налогового законодательства идут на отчаянные поступки. Так, в Кирове в один из ресторанчиков нагрянула проверка из налоговой инспекции. Видимо, с налогами у заведения было не все в порядке, так как кассир узнав о проверке, начала поглощать ленту для кассового аппарата, что привело к травме. Сотрудник налоговой, попытавшийся остановить сотрудницу кафе, поедавшую вещдок, чуть было не остался без пальца.

Источник: https://promdevelop.ru/nalogovye-lgoty-v-2018-godu/

Тесты по ОП. 09 Налоги и налогообложение

К налоговым льготам не относится

Вариант 1

1. Налоговая ставка — это:

а) процентная величина от объекта налогообложения;б) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

в) фиксированная величина от объекта налогообложения;

г) стоимостная характеристика налоговой базы.

2. Обязанность уплатить налог возникает если:

а) установлены налоговая ставка и налоговый период;б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;

в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения;

г) установлены налогоплательщики и налоговые льготы.

3. К местным налогам относится:

а) земельный налог;

б) транспортный налог;

в) водный налог;

г) акцизы.

4. Налогоплательщиками налога на прибыль являются:

а) российские организации и индивидуальные предприниматели;

б) российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации;

в) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ и имеющие прибыль от осуществления предпринимательской деятельности в России.

г) юридические лица.

5. Объектом налогообложения при ЕНВД является:

а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты;

б) вмененный доход;

в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты;

г) чистая прибыль налогоплательщика.

6. Налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога устанавливается в размере:

а) 6%;

б) 10%;

в) 12%;

г) 5%.

7. Налоговым Кодексом определено, что налог – это обязательный, ….. платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

8. … лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

9. Установите соответствие между налогом и ставкой налога:

Наименование налога

Ставка налога, %

ЕСХН

13

Налог на прибыль организаций

6

Налог на доходы физических лиц

15

ЕНВД

20

10. Установите правильную последовательность проведения выездной налоговой проверки:

а) проведение выездной проверки;

б) определение периода и предмета выездной проверки, решение о проведении выездной проверки;

в) отбор налогоплательщиков для выездной проверки;

г) выдача справки о проведенной выездной проверке и ее вручение налогоплательщику;

д) составление акта выездной проверки;

е) оформление результатов выездной проверки.

Вариант 2

1. Налоговый период для транспортного налога — это:

а) 1 квартал;

б) месяц;

в) календарный год;

г) полугодие.

2. Налог с владельцев транспортных средств ежегодно уплачивают:

а) юридические лица;

б) юридические и физические лица;

в) граждане РФ;

г) юридические лица, граждане РФ, иностранные юридические лица и граждане, лица без гражданства.

3. К налоговым льготам не относится:

а) налоговый кредит;

б) снижение ставки налога;

в) необлагаемый минимум;

г) уклонение от уплаты налога.

4. К региональным налогам относится налог:

а) на имущество физических лиц;

б) на имущество организаций;

в) на прибыль организаций;

г) на доходы физических лиц.

5. Налогом на добавленную стоимость облагаются обороты по:

а) реализации продукции, предоставлению услуг;

б) реализации собственного имущества налогоплательщика;

в) безвозмездной передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;

г) приобретению ценных бумаг.

6. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это…

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица налогообложения.

7. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги – это …

8. Налоговым правонарушением признается виновно совершенное … деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым Кодексом установлена ответственность.

9. Установите соответствие между налогом и видом налогов:

Наименование налога

Вид налога

Налог на прибыль организаций

Местный

Транспортный налог

Федеральный

Земельный налог

Региональный

10. Установите правильную последовательность проведения камеральной налоговой проверки:

а) проведение камерального контроля в автоматическом режиме сверки показателей;

б) подача соответствующей декларации в налоговую службу по месту регистрации физического или юридического лица;

в) внесение данных из полученной декларации в автоматизированную систему учета ФНС;

г) осуществление углубленной проверки с запросом дополнительной документации налогоплательщика.

Источник: https://infourok.ru/testi-po-op-nalogi-i-nalogooblozhenie-3297677.html

Статья 43. Налоговые льготы

К налоговым льготам не относится

1.

Налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные настоящим Кодексом и иными актами налогового законодательства, а также международными договорами Республики Беларусь, международно-правовыми актами, составляющими нормативную правовую базу Таможенного союза и Единого экономического пространства, и (или) актами, составляющими право Евразийского экономического союза, и (или) Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере.

2. Налоговые льготы устанавливаются в виде:

2.1. освобождения от налога, сбора (пошлины);

2.2. дополнительных по отношению к учитываемым при определении (исчислении) налоговой базы для всех плательщиков налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога, сбора (пошлины);

2.3. пониженных по сравнению с обычными налоговых ставок;

2.31. возмещение суммы уплаченного налога, сбора (пошлины);

2.4. в ином виде, установленном Президентом Республики Беларусь.

3. Нормы настоящего Кодекса, определяющие основания и порядок применения налоговых льгот, не могут носить индивидуальный характер.

4.

Льготы по налогам, сборам (пошлинам) устанавливаются Президентом Республики Беларусь, настоящим Кодексом, международно-правовыми актами, составляющими нормативную правовую базу Таможенного союза и Единого экономического пространства, и (или) актами, составляющими право Евразийского экономического союза, и (или) Законом Республики Беларусь «О таможенном регулировании в Республике Беларусь».

Льготы по налогам, сборам (пошлинам) плательщикам индивидуально предоставляются в виде, порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики Беларусь. Предоставление индивидуальных налоговых льгот юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не допускается.

Министр иностранных дел Республики Беларусь и его заместители, а также руководители дипломатических представительств и консульских учреждений Республики Беларусь имеют право понижать ставки консульского сбора или освобождать от консульского сбора организации и физических лиц по их заявлениям, подаваемым в письменной форме, а также по письменным ходатайствам палат Национального собрания Республики Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь, Конституционного Суда Республики Беларусь, Верховного Суда Республики Беларусь, Администрации Президента Республики Беларусь, Государственного секретариата Совета Безопасности Республики Беларусь, Комитета государственного контроля Республики Беларусь, Генеральной прокуратуры Республики Беларусь, Центральной комиссии Республики Беларусь по выборам и проведению республиканских референдумов и республиканских органов государственного управления, если приведенные в заявлении или ходатайстве причины будут признаны уважительными.

Местные Советы депутатов или по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы вправе предоставлять льготы по республиканским налогам, сборам (пошлинам), полностью уплачиваемым в местные бюджеты:

  • отдельным плательщикам – физическим лицам по объектам налогообложения, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, исходя из их имущественного положения;
  • отдельным категориям плательщиков в порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики Беларусь, настоящим Кодексом и (или) иными законами.

Плательщик вправе не использовать налоговые льготы, отказаться от их использования либо приостановить их использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Льготы по налогам, сборам (пошлинам), контроль за исчислением и уплатой которых возложен на налоговые органы, не могут быть использованы в отношении налогов, сборов (пошлин), установление объекта налогообложения и (или) определение налоговой базы по которым осуществлены на основании первичных учетных документов, признанных в установленном законодательством порядке не имеющими юридической силы, и только в части, приходящейся на такие первичные учетные документы.

Если использование льгот по таможенным платежам сопряжено с обязательствами лица о соблюдении установленных ограничений по пользованию и (или) распоряжению товарами и (или) требований и условий, в качестве письменного обязательства (заявления) декларанта о назначении товаров и (или) об использовании товаров либо о распоряжении такими товарами в целях, соответствующих условиям предоставления льгот, рассматривается таможенная декларация.

Плательщик вправе во время проведения проверки использовать льготы по налогам, сборам (пошлинам), ранее не использованные, при соблюдении условий, установленных частью первой настоящего пункта, частями второй и третьей пункта 5 настоящей статьи, и представлении документов, подтверждающих право на льготы по налогам, сборам (пошлинам).

7. При преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменение организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходит право реорганизованного юридического лица на использование льгот по налогам, сборам (пошлинам).

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/article43/

Эгида Права
Добавить комментарий