Как в 6 ндфл показать доплату налога

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример

Как в 6 ндфл показать доплату налога

6-НДФЛ в 2019-2020 годах – пример заполнения этого отчета поможет справиться с разнообразными стандартными и неординарными ситуациями, возникающими на практике. Образцы заполнения отчета и пояснения к ним вы найдете в нашем материале.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела

Инструкция по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ

Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить

Итоги

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

  • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

  • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  • на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
  • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
  • направление заполнения ячеек — слева направо;
  • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Подробнее о правилах заполнения расчета читайте здесь.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2019-2020 годах?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  • о выплаченном всем работникам заработке;
  • наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  • календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
  • законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового 6-НДФЛ:

  • по стр. 020 — начисленный заработок;
  • по стр. 040 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 2, указав в нем:

  • по стр. 100 — день фактического получения зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • по стр. 110 и 120 — даты удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по стр. 130 и 140 — суммы выплаченного июньского заработка и удержанного с него НДФЛ.

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ – если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов.

Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

  • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
  • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
  • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 216 000 руб., за 9 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

  • аванс — 20-го числа каждого месяца;
  • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ за 9 месяцев будет иметь следующий вид:

  • стр. 010 — «зарплатная» ставка налога (13%);
  • стр. 020 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (1 216 000 руб. × 9 мес.);
  • стр. 040 и стр. 070 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%).

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019-2020 годах (1 раздел) представлен ниже:

Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

6-НДФЛ в 2019-2020 годах: образец заполнения второго раздела

Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 4.1–4.2 раздела IV приказа ФНС № ММВ-7-11/450@:

  • заполнению подлежат блоки стр. 100–140, отражающие даты и суммы фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сроки его перечисления;
  • данные приводятся за последние 3 месяца отчетного периода;
  • блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

При заполнении раздела 2 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok-zapolneniya-formy-6-ndfl-primer/

Уточнить 6-НДФЛ

Как в 6 ндфл показать доплату налога

Например, вы сдали в налоговую декларацию 6-НДФЛ, а позже обнаружили ошибку при заполнении или получили требование подать уточненку от налоговиков после камеральной проверки.

Что делать в данном случае? Необходимо исправить данные и устранить ошибки, сделать отчет заново, выгрузить файл из учетной программы и отправить в свою ИФНС. Так избежите штрафов.

Как правильно расчет 6-НДФЛ Вы узнаете в данной статье.

Например, в случае, если после сдачи 6-НДФЛ за полугодие вы обнаружили, что в расчете за I квартал была допущена ошибка, приведшая к занижению суммы дохода и, соответственно, к занижению базы по НДФЛ и удержанной суммы налога, придется сдать два уточненных расчета (и за I квартал, и за полугодие). Ведь раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, а значит, неправильными были все представленные в этом году расчеты. Примечание: Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@

к меню ↑

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ обязательно сдавать, если после сдачи первичного расчета:

  • изменились данные о суммах доходов и налога (например, налог был пересчитан);
  • обнаружили ошибки в первичном расчете.

Например, если в первоначальной форме указали неправильный КПП или ОКТМО налогового агента, то придется сдавать уточненный расчет. Заявлением о корректировке реквизитов первичного отчета тут не обойтись (письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900).

Расчет с ошибочным ОКТМО придется аннулировать. Для этого подайте уточненку с этим же ОКТМО, а во всех цифровых показателях проставьте нули. Это необходимо для того, чтобы убрать из лицевого счета ошибочные начисления.

Если просто сдать уточненку с верным ОКТМО, ошибочные начисления так и останутся. К нулевой уточненке приложите сопроводительное письмо или пояснительную записку. Напишите, что сдаете расчет, чтобы закрыть ошибочные начисления.

На это указывают представители ФНС России в частных разъяснениях.

На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. Об этом сказано в пункте 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

к меню ↑

Штраф за каждый расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям.

Примечание: Ниже приведены некоторые ситуации, когда необходимо сдать уточненную форму 6-НДФЛ за квартал, полугодие или год.

к меню ↑

Нет, обойтись письмом не получится – сдайте уточненку. Инспекторы настаивают именно на таком подходе в письме ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900@.

В уточненном расчете записывается правильный КПП и номер корректировки. Далее формируется новый файл с формой 6-НДФЛ и заново отправляется в ИФНС. Исправлять КПП в самом файле не нужно, такой отчет просто не примут.

Потому что у каждого файла есть свой идентификатор. И если налоговики получат отчет 6-НДФЛ с тем же номером, вам пришлют уведомление об отказе в приеме. Составить и сдать уточненный расчет поможет схема действий.

Что делать при обнаружении ошибок в 6-НДФЛ в КПП или ОКТОМО

Если налоговый агент обнаружил, что в расчете 6-НДФЛ указан неверный КПП или ОКТМО, ему следует исправить ошибку. Для этого он должен подать в инспекцию два расчета: «уточненку» с пустыми строчками (с соответствующими КПП или ОКТМО), и первичный расчет. Подробности — в письме ФНС России от 12.08.16 № ГД-4-11/14772@.

к меню ↑

Это ошибка, поэтому сдайте уточненку и укажите по строке 120 4 марта 2016 года. Строку 110 заполнили верно – указали дату, когда удержали налог при выплате. А вот по строке 120 отражают день, не позднее которого налог нужно перечислить в бюджет. В рассмотренном случае это 4 марта – следующий день после даты, указанной по строке 110.

Потому что по закону в строке 120 указываются даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/546). Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода.

Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если установленный срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 укажите ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 16 мая 2016 г.

№ БС-4-11/8568).

к меню ↑

В данном случае сдайте уточненку и скорректируйте завышенную базу для расчета НДФЛ. Хотя сдать уточненку налоговый агент обязан только тогда, когда занизил налоговую базу. В рассмотренном случае база для расчета НДФЛ завышена.

При этом искажаются данные по лицевым счетам налогоплательщика – сотрудника или исполнителя по ГПД, которому приписали лишний доход. Кроме того, возможно, вы удержали лишние суммы налога при выплате человеку, а значит, нарушили его права. Это нарушение трудового и гражданско-правового законодательства.

Поэтому безопаснее подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и вернуть суммы, которые неверно удержали у физлица, или зачесть их при следующей выплате.

Примечание: В бухучете же излишне начисленный доход и НДФЛ сторнируйте в месяце, в котором исправили ошибку.

Источник: https://www.assessor.ru/notebook/forma_ndfl/utochnit_6ndfl/

Как отразить в форме 6-НДФЛ перерасчет отпускных?

Как в 6 ндфл показать доплату налога

Как отразить в 6-НДФЛ перерасчет отпускных? Сталкиваясь в своей практике с незапланированными изменениями в расчете сумм выплат отдыхающему работнику, каждому бухгалтеру необходимо четко понимать, как отразить в отчете подобные корректировки. Рассмотрим как правильно отобразить такие изменения в отчете 6-НДФЛ.

В каких случаях может понадобиться перерасчет отпускных?

Отражение пересчета отпускных в 6-НДФЛ в связи с ошибкой расчета

Продление отпуска не повлияет на 6-НДФЛ

Корректируем отчет при сокращенном отпуске

Итоги

В каких случаях может понадобиться перерасчет отпускных?

Расчет оплаты отдыха работника основывается на сумме среднедневного заработка и количестве дней отпуска. Логично, что их изменение неминуемо отразится не только на сумме, причитающейся работнику, но и на подоходном налоге.

О том, как корректно отразить отдых работника в отчетности, узнайте в статье «Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?».

Приведем основные ситуации, в которых перерасчет отпускных неизбежен:

  • Ошибка при расчете отпускных или среднего заработка.
  • Дополнительные начисления сумм оплаты труда, произошедшие после начала отпуска (например, выплачена премия за прошлый год).
  • Принятие решения о повышении окладов персонала после начала отдыха работника.
  • Болезнь сотрудника во время отпуска.
  • Отзыв из отдыха в связи с производственной необходимостью.

Рассмотрим, как такие изменения правильно отразить в форме 6-НДФЛ.

Отражение пересчета отпускных в 6-НДФЛ в связи с ошибкой расчета

Корректировки в расчете среднемесячного заработка могут привести как к занижению, так и к завышению выплаченных отпускных и удержанного с них налога.

https://www.youtube.com/watch?v=BPzkxZgEXm8

Если в результате перерасчета сумма выплат уменьшилась, тогда, учитывая требования Порядка заполнения и представления расчета 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок заполнения), от налогового агента потребуется следующее:

  • Представить уточненку 6-НДФЛ за тот квартал, в котором ошибка была допущена, изменив показатели начисленного и полученного дохода, а также исчисленного налога (строки 020, 040 и 130).
  • В форме 6-НДФЛ за тот квартал, в котором произошел перерасчет налога, необходимо отразить изменения только в строках 070 и 140.
  • Если зачесть излишне удержанный налог в счет предстоящих платежей нет возможности, тогда сумму налога, возвращенную физлицу в квартале перерасчета, необходимо отразить в строке 090.
  • Ни в периоде исправления, ни в периоде пересчета не меняются показатели по строкам 100, 110 и 120.

ВАЖНО! Для удержаний из заработной платы по причинам, не перечисленным в ст. 137 ТК РФ, понадобится письменное согласие работника.

Теперь рассмотрим случай корректировки заработка за прошлые периоды, который увеличил сумму отпускных. В этом случае доначисления сумм дохода и НДФЛ отражаются в периоде пересчета по строкам 020, 040, 070, 130 и 140, причем доплата отпускных будет являться доходом того периода, в котором она была осуществлена (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Данные выводы полностью согласуются с позицией налоговиков.

Продление отпуска не повлияет на 6-НДФЛ

В соответствии со ст. 124 ТК РФ ежегодный отпуск подлежит продлению на период таких обстоятельств, как:

  • болезнь, подтвержденная больничным листом;
  • исполнение государственных обязанностей, на период выполнения которых предусмотрено освобождение от работы;
  • другие случаи, предусмотренные отраслевым законодательством или внутренними нормативными актами.

В таких случаях для налогового учета НДФЛ последствий не будет, так как за все дни отпуска оплата уже выполнена, а перерасчет не производится. Что же касается пособия по нетрудоспособности, то суммы дохода и НДФЛ по больничным выплатам отражаются в 6-НДФЛ в том периоде, когда они были выплачены.

Подробнее об отражении в расчете сумм пособий по нетрудоспособности узнайте из материала «Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример».

При согласовании с работником и в целях обеспечения нормальной работы предприятия неиспользованные из-за болезни или по другим причинам дни отпуска можно перенести на другой срок, и тогда перерасчет отпускных в 6-НДФЛ будет необходим.

Корректируем отчет при сокращенном отпуске

Выход работника из отпуска раньше положенного срока, как правило, связан либо с его болезнью во время отдыха, либо с отзывом по производственной необходимости.

В обоих случаях суммы излишне выплаченных сумм и удержанного НДФЛ могут быть засчитаны в счет иных доходов за отчетный период. В расчете 6-НДФЛ способ корректировки будет зависеть от того, в каком периоде произошло прерывание отпуска.

Если отдых работника начался и прервался в одном и том же отчетном периоде, то сумма излишне выплаченного дохода в разделе 2 отчета засчитывается как заработная плата, а сумма отпускных отражается уже с учетом корректировки. А вот в случае, когда пересчет затронул предыдущий квартал, необходимо действовать аналогично ситуации с корректировкой при  уменьшении суммы начисленного дохода.

Итоги

Пересчет отпускных требует тщательного анализа причин и оснований для его проведения. В большинстве случаев можно обойтись изменением показателей 1-го и 2-го разделов расчета 6-НДФЛ за текущий период, но если были затронуты предыдущие кварталы, тогда подачи уточненных расчетов избежать не удастся.

Дарим подарки ко Дню бухгалтера!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kak_otrazit_v_forme_6ndfl_pereraschet_otpusknyh/

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: ответы на все вопросы

Как в 6 ндфл показать доплату налога

Сведения о начисленном и удержанном подоходном налоге отражаются налоговым агентом в 6-НДФЛ. Бланк заполняется поквартально. Форма за 4 квартал (2018 год) — самая сложная, так как в ней отражаются выплаты за весь 2018 год.

И ошибка в этой форме приведет к большим штрафам, так как именно по ней налоговики будут сводить поступления налога по года. К примеру, нужно ли в форме отражать выплаты за январь? Ответы на все вопросы вы найдете в статье.

В конце статьи смотрите образец формы.

Для удобства мы привели действующий бланк, а также дали ссылку на онлайн заполнение формы в программе журнала “Упрощенка”.

Новая форма или старая?

Бухгалтеры интересуются, по какой форме сдавать отчет. Так вот, за 4 квартал нужно отчитываться по той же форме, по которой вы отчитывались весь 2018 год. То есть по старой.

Срок сдачи  за 4 квартал

Представить данные за 2018 год (4 квартал) необходимо до 1 апреля 2019 года включительно.

Порядок заполнения бланка, а также образец – вы найдете в статье.

Кто сдает 

Обязанность заполнять и предоставлять 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета установлена только для налоговых агентов.

Налоговыми агентами признаются компании, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных компаний в РФ при условии, что они выплачивают доходы физическим лицам, облагаемые НДФЛ. Если такие доходы не выплачивались, то обязанности удерживать подоходный налог не возникает и форму сдавать не нужно.

Какой бланк за 2018 год (4 квартал)

Бланк, порядок его заполнения и формат сдачи утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Форма расчета состоит из:

  • титульного листа
  • раздела 1 «Обобщенные показатели»
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

В разделе 1 указываются выплаты, вычеты и суммы подоходного налога нарастающим итогом (за весь период с начала года). Доходы по разным ставкам отражаются отдельно друг от друга.

В разделе 2 отражаются сведения за последние 3 месяца.

Важно! В разделе 2 необходимо показать только те выплаты, по которым срок уплаты НДФЛ наступил в отчетном периоде, за который предоставляется бланк.

Заполнить отчет за 4 квартал онлайн бухгалтеры могут бесплатно в программе “Бухсофт”. Программа разнесет выплаты по разделам в нужном порядке, а также проверит отчет на ошибки.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: инструкция по заполнению

Порядок заполнения утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Общие требования:

  • при заполнении формы от руки необходимо использовать чернила только синего, фиолетового или черного цвета
  • реквизиты и суммовые показатели обязательны к заполнению (при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль (“0”)
  • текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя
  • форма заполняется на основании данных регистра налогового учета, содержащего сведения о доходах, налоговых вычетах, а также исчисленном и удержанном НДФЛ
  • если показатели не умещаются на одной странице формы, то в этом случае заполняется необходимое количество страниц
  • поле “Стр.” заполняется на каждом листе
  • использование корректирующего средства ли его аналога для устранения ошибок строго запрещается
  • при представлении на бумажном носителе не допускается двусторонняя печать
  • запрещается скрепление листов, приводящее к порче бланка; каждому показателю соответствует только одно поле, включающее в себя определенное количество знакомест (исключение – показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь)
  • для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из 2-ух знакомест), месяц (поле из 2-ух знакомест) и год (поле из 4-ех знакомест), разделенные знаком точка (“.”)
  • если показатель не заполнил все ячейки поля, то в незаполненных ячейках ставят прочерк (например: ИНН 7708873549—или сумма дохода 1500000——–.80)
  • форма заполняется по каждому ОКТМО отдельно
  • заверить (подтвердить достоверность и полноту представляемых сведений) могут: руководитель компании, ИП, представитель налогового агента
  • при заполнении с помощью ПК допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.При этом расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны. Необходимо использовать только шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2018 год (4 квартал) построчно

Порядок заполнения титульного листа:

  • укажите ИНН и КПП
  • номер корректировки: «000»
  • период представления: «34»
  • при необходимости поставьте в нужное поле код формы реорганизации
Место нахождения (учета)Код
преобразование1
слияние2
разделение3
присоединение5
разделение с одновременным присоединением6
ликвидация0

В случае если расчет не является отчетом за реорганизованную компанию, то по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации” необходимо поставить прочерки.

  • налоговый период (год): «2018»
  • в строке «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налогового органа, куда сдаете расчет (например, 7705, где 77 – код региона, 05 – код налогового органа)
  • в строке «По месту нахождения (учета) (код)» укажите соответствующий код
Место нахождения (учета)Код
По месту жительства индивидуального предпринимателя120
По месту жительства адвоката125
По месту жительства нотариуса126
По месту учета российской организации212
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика213
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком214
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком215
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком216
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации220
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ335
  • в строке «Налоговый агент» поставьте сокращенное наименование, а в случае отсутствия такого – полное наименование
  • «Код ОКТМО» – заполняется ОКТМО муниципального образования
  • «Номер контактного телефона» – телефон, по которому с вами могут связаться в случае возникновения вопросов по отчету
  • в строке «На ____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на_____ листах» – укажите количество страниц отчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он сдает и заверяет бланк
  • в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» – поставьте код 1 или 2 в зависимости от лица, который подписывает отчет (1 – налоговый агент; 2 – представитель налогового агента)
  • «Подпись_____Дата» – подпись, число, номер месяца, год подписания;
  • «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» – вид документа, который дает полномочия представителю налогового агента подписать и представить в налоговую инспекцию

В разделе 1 укажите доходы, дата фактического получения которых приходится на январь – декабрь.

  • 010 – ставка НДФЛ
  • 020 – сумма начисленного дохода по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 025 – сумма начисленного дохода в виде дивидендов по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 030 – сумма налоговых вычетов по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 040 – сумма начисленного НДФЛ по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 045 – сумма начисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 050 – сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога по всем физическим лицам за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 060 – общее количество физических лиц, получивших доход, облагаемый НДФЛ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 070 – общая сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 080 – общая сумма неудержанного НДФЛ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года
  • 090 – общая сумма НДФЛ, которая была возвращена физическому лицу в соответствии со ст. 231 НК РФ за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года

В строке 080 указывается НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать, и у него есть твердая уверенность в том, что это невозможно будет сделать в будущем. Такая ситуация возникает, например, в случаях:

  • если произошла выплата заработной платы или иного дохода полностью в натуральной форме без каких-либо выплат в денежной форме
  • при перерасчете НДФЛ по ставке 30% в связи с утратой сотрудником статуса налогового резидента РФ
  • при перерасчете начислений уволившемуся сотруднику
  • при оплате за сотрудника туристической путевки и иных услуг
  • при вручении работникам и другим гражданам подарков
  • при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на уплате процентов по займу, предоставленному налоговым агентом на льготных условиях
  • при проведении лотерей и бонусных программ с розыгрышем и вручением призов или денежных выигрышей;
  • при увольнении работника, имеющего задолженность перед компанией по подотчетным суммам

В разделе 2 поставьте даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления НДФЛ и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

  • 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130
  • 110 – дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130
  • 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ
  • 130 – общая сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) в указанную в строке 100 дату
  • 140 – общая сумма удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно.

Как отразить в форме..

Вы отражаете в форме различные виды доходов в зависимости от того, когда они получены и когда с них нужно перечислять налог.

…Отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому вы отражаете их суммы в отчете. Специфика в том, что отпускные выплачиваются каждому индивидуально. Ведь сотрудники берут отпуск в разное время.

А выдать деньги вы обязаны не позднее чем за три дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). Так что выплачивать отпускные вы будете в разные дни.

Кроме того, для налога с отпускных установлен отдельный крайний срок уплаты — последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В разделе 1 отразите отпускные так.В показатель по строке 020 включите выплаченную сумму отпускных, в том числе НДФЛ. По строке 030 — предоставленные работникам вычеты. В строке 040 поставьте начисленный налог. В строке 070 будет удержанный налог с отпускных.

В разделе 2 заполните по отпускным столько блоков, сколько дней в квартале вы выдавали эти суммы. Если в один и тот же день вы перечислили отпускные нескольким работникам, объедините выплаты. 

Источник: https://www.26-2.ru/art/352762-6-ndfl-za-4-kvartal-2019

Как отразить доплату НДФЛ в 6 НДФЛ?

Как в 6 ндфл показать доплату налога

Если учредителями ООО являются физические лица, то доходы в виде дивидендов, полученные от бизнеса, облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Сама же организация, выполняя функции налогового агента, обязана перечислить НДФЛ в бюджет и своевременно отчитаться. В этой статье вы найдёте пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ 2016 года.

До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды составляла 9%, а в 2016 году в отношении налоговых резидентов РФ применяют ставку 13%. Если же участник ООО находился в течение последних 12 месяцев на территории России менее 183 календарных дней, то ставка составляет уже 15%.

Получатели дивидендов

В качестве плательщиков налога на доходы физических лиц на дивиденды выступают российские граждане и иностранцы при получении дохода в пределах России. Кроме того, доходы могут быть получены и от иностранных источников. В таких случаях получатели дохода должны самостоятельно рассчитать налоги применительно к каждому размеру дивидендных поступлений.

Здесь имеются свои нюансы. Граждане, которые получили дивиденды от иностранных источников, вправе уменьшить НДФЛ к оплате на сумму перечисленного налога по месту источника дохода. Таким образом, ситуации двойного налогообложения не возникает.

Но совершить эти действия можно лишь по отношению к доходам, со странами-источниками начисления которых Россия заключила специальное соглашение.

Если же уплаченные по месту источника дохода суммы налога больше начисленных в соответствии с законодательством РФ, то возвратить разницу из бюджета невозможно.

Налоговые агенты по дивидендам

Обязанность по удержанию подоходного с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплатила доход. При этом начислить подоходный налог нужно отдельно по каждому получателю доходов.

Удержание налога производится в момент фактической выплаты доходов, в том числе и при зачислении сумм на банковский счёт налогоплательщика.

Если же получатель по каким-либо причинам решит отказаться от получения прибыли, НДФЛ в любом случае необходимо удержать в день отказа.

В случае, когда налоговым агентом не произведено удержание в полном объёме или в оговоренные сроки, на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от суммы не перечисленного НДФЛ.

Пример 1. Прибыль, подлежащая распределению в ООО «Рассвет», составляет 750 000 рублей. Учредителями общества являются три физических лица: два резидента РФ с долями 40% и нерезидент с размером принадлежащей доли в количестве 20%.

По итогам начисления российским учредителям полагается по 300 000 рублей за минусом удержанного налога 13%, равном 39 000 рублей от каждой выплаты. Дивиденды в пользу иностранного гражданина равны 150 000 рублей.

Налог к удержанию — 22 500 рублей.

По результатам выплат и удержания НДФЛ налоговые агенты обязаны представить расчёты и справки о начисленных суммах дохода и удержанного подоходного по следующим формам:

  • 2-НДФЛ, составляется ежегодно на каждое лицо;
  • 6-НДФЛ предоставляется с 2016 года ежеквартально, отражает общие суммы начисленного и удержанного налога по организации (или ИП).

Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ предполагает не только отражение полученных сумм заработной платы, больничных листов и прочих доходов. Выплаченные и перечисленные дивиденды также требуется показать в отчётности, ниже рассмотрим, как отразить дивиденды в обязательном расчёте по форме 6-НДФЛ.

Если среди учредителей предприятия имеются не только российские граждане, но и иностранные лица (как в нашем примере), то начислять НДФЛ требуется по разным ставкам. Для резидентов РФ — 13%, для нерезидентов установлена ставка 15%. В таких случаях при составлении документа необходимо по каждой ставке оформить отдельный блок строк 010 — 050.

Отражение дивидендов при их выплате обязательно при заполнении в 6-НДФЛ. Выплаченные дивиденды учредителям ООО «Рассвет» мы внесли в образец заполнения. Вы можете использовать этот пример для внесения данных в свой расчёт.

Скачать пример отражения дивидендов в форме 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1

  • строка 010 ― ставка, по которой производится расчёт;
  • строка 025 ― общая сумма выплаченных дивидендов до удержания НДФЛ, учитываются все перечисленные в течение года суммы;
  • строка 020 ― размер всех доходов (включая налог) с учетом данных строки 025;
  • строка 030 ― полный размер вычетов, в том числе относящийся и к строке 025;
  • строка 040 ― размер исчисленного налога на основании суммы по строке 020;
  • строка 045 ― удержанный с дивидендов НДФЛ.

Источник: http://nbakursk.ru/kak-otrazit-doplatu-ndfl-v-6-ndfl/

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года – пример заполнения

Как в 6 ндфл показать доплату налога

Вопрос о том, как показать в расчете 6-НДФЛ отпускные выплаты – вопрос не праздный. Есть специфика, поскольку по таким выплатам установлен свой, особый срок перечисления подоходного налога в бюджет. Как заполнить 6-НДФЛ по оплате законного отдыха сотрудника в 2019 году – узнаете из статьи.

Отпускные – облагаемая выплата

Начнем с того, что оплата основного ежегодного отдыха облагается работодателем НДФЛ по общей ставке 13%. То есть это полностью облагаемая выплата. И компания по ней выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. Поэтому и возникает необходимость указания соответствующих сумм в таких «зарплатных» отчетах, как 6-НДФЛ (сдается ежеквартально) и 2-НДФЛ (годовая форма).

Напомним, что на всю сумму по основному отпуску также начисляются все страховые взносы. Соответственно вся операция должна быть зафиксирована в регистрах 2019 года как по НДФЛ, так и по взносам.

Отчетность через интернет бесплатно!

Сдавайте отчетность 3 месяца через интернет за наш счет. Все что нужно — это оставить заявку на программу «Упрощенка. Отчетность». ЭЦП в подарок.

Сдавать отчетность бесплатно

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года: дата получения дохода

Пройдемся поочередно по трем календарным показателям (датам) из раздела 2 формы. Разобравшись с ними, достаточно легко будет понять, какие суммы, когда и почему попадут и в раздел 1 формы.

Читайте по теме: Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений образец

Итак, первая дата раздела 2 – день получения дохода. Это число – день непосредственной выплаты. То есть выдача денег на руки. Либо перечисление средств на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Способ расчета выбирает компания сама. Данный порядок – общий. И пока тут никакой специфики нет.

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года: дата удержания налога

Момент удержания подоходного совпадает с датой самой выплаты (п. 4 ст. 226 НК). То есть как и в случае с получением дохода здесь действует общеустановленная норма. Никакой специфики не появляется.

Статья по теме: Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

Отпускные в 6-НДФЛ 2019 года: срок перечисления налога

Удержанный с отпускных НДФЛ должен быть уплачен в бюджет государства не позднее последнего дня месяца, в котором сделана выплата (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). Это правило – исключение из общего порядка.

Помимо оплаты отпуска норма касается также выплат по больничному листу. По общему распорядку, напомним, удержанная сумма должна быть перечислена в день удержания либо на следующий за ним рабочий день.

Именно по этому сроку (дате) операция попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ и никак не раньше. Даже если налог с отпускных вы уплатили сразу в момент, когда его удержали. Или чуть позднее, но все же до окончания месяца.

Это важно помнить, когда нужно отражать в «зарплатной» отчетности переходящие суммы – выплаты на стыке кварталов. Ведь, напомним, во втором разделе приводятся операции лишь за три последних месяца отчетного (налогового) периода.

И включить лишние операции в раздел либо, наоборот, что-то упустить будет ошибкой.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала “Зарплата” обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Также не забывайте, что если установленный срок расчетов с бюджетом выпадает на выходной (праздник), то он законно переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). И именно эта новая дата должна указываться в разделе 2. Далее на примерах вы увидите, как работает на практике это правило.

Отпускные отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже – если так случилось – вы выдали все суммы в один день. Поскольку, повторим, третья дата – срок уплаты налога – по зарплате и отпускным – разный.

В том числе разными будут и даты получения дохода. По зарплате – это всегда последний календарный день отработанного месяца, за который производится расчет.

По ежегодному основному отдыху, как мы уже сказали, – непосредственно день выплаты.

Отпускные в разделе 1 формы 6-НДФЛ 2019 года

Начисленный доход по отпуску и соответственно исчисленный с него налог возникают на дату расчетов с сотрудником. По этой дате начисленные суммы попадают в раздел 1 расчета 6-НДФЛ.

Соответствующие суммы включаются в строки 020 и 040 раздела. Тогда же заполняется строка 070 «Сумма удержанного налога».

Ведь, как мы уже сказали выше, начисление дохода с отпускных и удержание налога с него происходят в один момент – в день непосредственной выплаты сумм.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. Поэтому, например, суммы, выплаченные в самом начале года, будут «сидеть» у вас по строкам раздела 1 весь год: в отчетности за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Отпускные в 6-НДФЛ: примеры заполнения в 2019 году

Пример 1. 20 февраля 2019 года сотрудник ООО «Стик» менеджер Федоров О.П. отправляется на ежегодный отдых. 15 февраля ему выплачены отпускные. В налоговом регистре 15 февраля бухгалтер отметил как день получения дохода и день удержания налога с него.

Срок уплаты удержанного НДФЛ – 28 февраля. До этой даты бухгалтер перевел удержанную сумму в бюджет.

Вся операция приходится на I квартал 2019 года. Бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2019 года по этой операции так, как показано в образце.

Пример 2 – переходящая выплата. Пусть сотрудник уходит на отдых с 20 марта 2019 года. Компания выплатила отпускные 15 марта. Тогда 15 марта – это день получения дохода.

В этот же день удержали НДФЛ и сразу уплатили его в бюджет, хотя крайний срок уплаты подоходного с этой выплаты приходится на 31 марта.

А с учетом того, что это в 2019 году выходной (воскресенье), дедлайн выпадает и вовсе на 1 апреля, то есть на ближайший рабочий день – понедельник.

Доход по рассматриваемой операции возник у работника в марте. Тогда же исчислен и удержан налог. Соответственно вся операция целиком попала в раздел 1 формы 6-НДФЛ уже за период I квартал 2019.

В раздел 2 формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 6 (шесть) месяцев / полугодие 2019 года. Ведь при заполнении этого раздела нужно ориентироваться на срок перечисления налога.

А он, с учетом выходных, приходится на апрель, как сказано выше. То есть уже на II квартал. И неважно, что реально с бюджетом фирма рассчиталась уже в I квартале.

Значит, вся операция сначала попадет в раздел 1, а в следующем квартале будет показана и в разделе 2. То есть это пример так называемой переходящей выплаты.

Как бухгалтер заполнит строки второго раздела – смотрите на нашем образце.

Заполнение 6-НДФЛ в 2019 году по доплате отпускных

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161380-otpusknye-v-6-ndfl-2019

Эгида Права
Добавить комментарий