Пособие по социальному страхованию это

Пособие по временной нетрудоспособности

Пособие по социальному страхованию это

Subbotina Anna / Shutterstock.com

Данное пособие по сути является компенсацией работнику заработка, утраченного из-за болезни или по некоторым другим причинам. Узнать, на сколько денег вы можете рассчитывать и что нужно для их получения, вы сможете, прочитав эту страницу.

Кто имеет право на пособие по временной нетрудоспособности

Застрахованное лицо имеет право на пособие по временной нетрудоспособности в случаях:

  • утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы (в том числе аборты и осуществление ЭКО);
  • ухода за больным членом семьи;
  • карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до семи лет, посещающего детский сад, или другого недееспособного члена семьи;
  • осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
  • долечивания в российских санаториях непосредственно после стационарного лечения (ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”; далее – закон об обязательном социальном страховании).

В каких случаях выплачивается пособие по временной нетрудоспособности

Пособие выплачивается, если нетрудоспособность наступила в период работы, а также в случаях, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы либо в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования (ч. 2 ст. 5 закона об обязательном социальном страховании).

Выплачивается оно по общему правилу за весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности (ст. 6 закона об обязательном социальном страховании).

Застрахованному лицу, признанному инвалидом (за исключением заболевания туберкулезом), пособие выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году.

Если был заключен срочный трудовой договор на срок до шести месяцев, а также если заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более чем за 75 календарных дней.

Больным туберкулезом в двух последних случаях пособие выплачивается до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности).

Пособие по временной нетрудоспособности при необходимости ухода за больным членом семьи выплачивается за определенный законом срок. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. Срок выплаты пособия по временной нетрудоспособности при уходе за больным членом семьи в зависимости от его возраста и заболевания.

Возраст и заболевание члена семьиСрок, за который выплачивается пособие
До 7 летЗа весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационаре, но не более чем за 60 календарных дней в году по всем случаям ухода за этим ребенком.Этот срок увеличивается до 90 дней в году, если ребенок страдает заболеванием, включенным в специальный перечень (приказ Минздравсоцразвития России от 20 февраля 2008 г. № 84н). К таким болезням относятся многие виды рака, инсулинзависимый диабет, артрит, шизофрения, аутизм, эпилепсия, астма и т. д. В перечень включены также травмы (например, внутричерепные травмы и травмы внутренних органов), ожоги, обморожения и т. д.
От 7 до 15 летЗа период до 15 календарных дней по каждому случаю амбулаторного или стационарного лечения (если родитель ложится в больницу вместе с ребенком).При этом максимальный срок не должен превышать 45 календарных дней в году
Ребенок-инвалид в возрасте до 18 летЗа весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении. Но не более чем за 120 календарных дней в году по всем случаям ухода за этим ребенком
До 18 лет, если ребенок ВИЧ-инфицирован либо страдает от поствакцинального осложнения либо раком (включая злокачественные новообразования лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей)За весь период совместного пребывания с ребенком в стационарном лечебно-профилактическом учреждении без максимального ограничения срока
В остальных случаях ухода за больным членом семьи при амбулаторном леченииНе более чем за семь календарных дней по каждому случаю заболевания, но не более чем за 30 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим членом семьи

Есть еще два случая выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Первый касается ситуаций, когда вводился карантин.

На пособие могут рассчитывать те, кто контактировал с инфекционным больным или сам является носителем бактерий – на весь период отстранения от работы в связи с карантином.

А если под карантин попали дети до семи лет, посещающие детский сад, или недееспособные члены семьи, пособие будут выплачивать их законным представителям на протяжении всего периода карантина.

Второй случай – это протезирование по медицинским показаниям в условиях стационара. Пособие должны выплачивать за весь период освобождения от работы по этой причине, включая время проезда к месту протезирования и обратно.

Когда нужно обратиться за пособием по временной нетрудоспособности

Обратиться за выплатой следует не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности) либо окончания периода освобождения от работы в случаях ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования и долечивания (ч. 1 ст. 12 закона об обязательном социальном страховании).

Если есть уважительные причины, то срок может быть продлен. Решение о продлении должен принять территориальный орган ФСС России. Перечень уважительных причин содержит следующие:

  • чрезвычайные, непредотвратимые обстоятельства (землетрясение, ураган, наводнение, пожар и др.);
  • длительная временная нетрудоспособность вследствие заболевания или травмы продолжительностью более шести месяцев;
  • переезд на место жительства в другой населенный пункт, смена места пребывания;
  • вынужденный прогул при незаконном увольнении или отстранении от работы;
  • повреждение здоровья или смерть близкого родственника;
  • иные причины, признанные уважительными в судебном порядке, при обращении застрахованных лиц в суд (Приложение к приказу Минздравсоцразвития России от 31 января 2007 г. № 74).

Размер пособия

Размер пособия исчисляется исходя из среднего заработка за два календарных года, предшествовавших году наступления нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 закона об обязательном социальном страховании). То есть если работник болел в 2016 году (неважно, в январе или ноябре), средний заработок должен считаться за 2015 и 2014 годы.

За 2017 год можно учесть заработок в размере, не превышающем 755 тыс. руб. (даже если он фактически больше), а за 2016 и 2015 годы – в размере, не превышающем 718 тыс. руб. и 670 тыс. руб. соответственно (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255, постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265, постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316).

При этом в расчет среднего заработка будут включены только те суммы, на которые начислялись страховые взносы.

К примеру, отпускные облагаются взносами, а вот на выплаты по гражданско-правовым договорам взносы в ФСС России не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”).

По общему правилу пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных учреждениях непосредственно после стационарного лечения выплачивается в следующем размере:

  • застрахованному лицу, имеющему страховой стаж восемь и более лет, – 100% среднего заработка;
  • застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от пяти до восьми лет, – 80% среднего заработка;
  • застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до пяти лет, – 60% среднего заработка (ч. 1 ст. 7 закона об обязательном социальном страховании).

Страховой стаж – это суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов.

В страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам включаются периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы, а также периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В страховой стаж входит помимо этого время военной службы, службы в полиции, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, а также в Росгвардии (ч. 1-2 ст. 16 закона об обязательном социальном страховании).

ПРИМЕР

Рассчитаем размер пособия по временной нетрудоспособности для работника, который трудится в компании с 2013 года по настоящее время. Его общий трудовой стаж составляет на момент назначения пособия семь лет и два месяца. Зарплата работника за 2016 год составила 780 тыс. руб., за 2015 год – 612 тыс. руб.

Предположим, работник болел с 17 по 23 апреля включительно (семь календарных дней), что подтверждается больничным.

Для начала сравним годовую зарплату работника с максимальными значениями. Вознаграждение за труд в 2015 году не превысило допустимый показатель (670 тыс. руб.

), значит, можно использовать всю его сумму – 612 тыс. руб. В отличие от заработка за 2016 год, который больше максимального (780 тыс. руб. против 718 тыс. руб.).

Следовательно, в отношении зарплаты за 2016 год нужно использовать максимальное значение.

Таким образом, заработок за два года составит: 612 000 руб. + 718 000 руб. = 1 330 000 руб. Теперь эту сумму нужно разделить на 730, чтобы определить средний дневной заработок: 1 330 000 : 730 = 1821,92 руб. Размер пособия по временной нетрудоспособности будет равен:

1821,92 x 7 x 80% = 10 202,75 руб.

Есть случаи, когда пособие рассчитывается исходя из МРОТ, их два: если работник за расчетный период вообще не получал заработок или если его заработок оказался ниже МРОТ в пересчете на дни. В этом случае для определения суммы пособия будет использоваться МРОТ на день наступления страхового случая, то есть на день заболевания (ч. 1.1 ст. 14 закона об обязательном социальном страховании).

Средний дневной заработок определяется по формуле: МРОТ х 24/730 (7800 х 24/730 = 246,58 руб.). Затем по аналогии с расчетом из примера выше нужно определить сумму пособия в зависимости от времени, на которое был выдан больничный, и стажа.

Кто выплачивает пособие по временной нетрудоспособности

Пособие по общему правилу выплачивается работодателем по месту работы. Если застрахованное лицо работает у нескольких работодателей и в течение последних двух календарных лет трудилось у них же, пособия назначаются и выплачиваются ему по каждому месту работы.

Если работник трудится в нескольких компаниях, а в течение последних двух лет работал тоже в нескольких организациях, но уже других – пособие будет выплачено по одному из последних мест работы по выбору работника.

В этом случае ему надо будет принести справки от остальных работодателей о размере зарплаты у них и о том, что они пособие не назначали.

Если же гражданин работает у нескольких работодателей, а в течение прошлых двух календарных лет работал как у них, так и других – пособие будет выплачено либо по всем местам работы либо по одному по выбору работника (ч. 2-2.2, ч. 5.1 ст. 13 закона об обязательном социальном страховании). В последнем случае также понадобятся справки от работодателей.

Лицам, утратившим трудоспособность в течение 30 дней после увольнения, пособие выплачивает либо работодатель по последнему месту работы, либо территориальный орган ФСС России.

К слову, в Фонд могут обратиться и иные застрахованные лица, к ним относятся самозанятые (адвокаты, ИП, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, частные нотариусы, иные лица, занимающиеся частной практикой), а также члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера.

Но претендовать на выплату все эти лица могут только в том случае, если добровольно уплачивали взносы в ФСС России – обязанности производить отчисления у них нет (ч. 3 ст. 2 закона об обязательном социальном страховании).

Кроме того, обратиться в ФСС России за назначением и выплатой пособия могут обычные работники, если:

  • работодатель прекратил свою деятельность;
  • на его счетах недостаточно денег для выплаты пособия;
  • невозможно установить местонахождения работодателя и его имущества при наличии вступившего в силу решения суда, которое подтверждает факт невыплаты пособия;
  • в отношении работодателя проводятся процедуры банкротства (ч. 4 ст. 13 закона об обязательном социальном страховании).

Данное пособие назначается и выплачивается только на основании листка нетрудоспособности (больничного листа) (ч. 5 ст. 13 закона об обязательном социальном страховании). 

Источник: https://www.garant.ru/actual/posobiya/posob_netrud/

Налог на доходы физических лиц по пособиям по социальному страхованию | Народный вопрос.РФ

Пособие по социальному страхованию это
0 нравится [ 0 ] не нравится [ 0 ]

Налог на доходы физических лиц по пособиям по социальному страхованию

Выплачивая работникам пособия по обязательному социальному страхованию работодателю необходимо знать, облагаются или не облагаются данные выплаты налогом на доходы физических лиц.

Для того чтобы помочь работодателю разобраться с этим вопросом, мы и рассмотрим порядок налогообложения НДФЛ сумм выплачиваемых пособий по обязательному социальному страхованию.

Прежде всего, отметим, что отношения в системе обязательного социального страхования Российской Федерации регулирует Федеральный закон от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ “Об основах обязательного социального страхования” (далее – Закон № 165-ФЗ).

Данный закон определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования (статья 1 Закона № 165-ФЗ).

Субъектами обязательного социального страхования являются участники отношений по обязательному социальному страхованию, то есть страхователи (работодатели), страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (пункт 2 статьи 6 Закона № 165-ФЗ).

Видами социальных страховых рисков, согласно пункту 1 статьи 7 Закона № 165-ФЗ, являются необходимость получения медицинской помощи, утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая, дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.

Страховыми случаями признаются: достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца, заболевание, травма, несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание, беременность и роды, рождение ребенка (детей), уход за ребенком в возрасте до полутора лет и другие случаи, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (пункт 1.1 статьи 7 Закона № 165-ФЗ).

Законодательством Российской Федерации установлены виды пособий, выплачиваемые за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – ФСС РФ), к которым относятся:

– пособие по временной нетрудоспособности;

– пособие по беременности и родам;

– единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;

– единовременное пособие при рождении ребенка;

– ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

– ежемесячное пособие на ребенка;

– единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;

– пособие при усыновлении ребенка;

– пособие на погребение.

Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Таким образом, все вышеперечисленные пособия освобождены от налогообложения НДФЛ, за исключением пособий по временной нетрудоспособности.

Следует отметить, что в отношении налогообложения пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием НК РФ не содержит разъяснений. В связи с этим обратимся к письмам Минфина России.

Так, в письме от 22 февраля 2008 года № 03-04-05-01/42 Минфин России указал на то, что из формулировки пункта 1 статьи 217 НК РФ следует, что в число не облагаемых НДФЛ не включены пособия по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Следовательно, пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работодателем в связи с несчастным случаем на производстве, подлежат налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение высказано в письмах Минфина России от 19 ноября 2007 года № 03-04-06-01/397, от 19 ноября 2007 года № 03-04-05-01/370, ФНС России от 16 марта 2007 года № 04-1-02/193.

Заметим, что ранее Минфин России придерживался иной точки зрения, например, в письме от 6 сентября 2006 года № 03-05-01-04/263 отмечено, что суммы пособия по временной нетрудоспособности, назначенного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, выплаченные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”, не подлежат обложению НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ.

Однако в письме от 21 февраля 2007 года № 03-04-06-01/47 Минфином России указано, что ранее изданные разъяснения не применяются.

Некоторые работодатели выплачивают работникам пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в размере их фактического заработка.

В этом случае работодателю необходимо принять во внимание соответствующий порядок налогообложения данных выплат.

Однако прежде чем рассмотреть налогообложение НДФЛ сумм доплаты до фактического заработка работника, необходимо уточнить, какие суммы признаются превышающими установленные законодательством нормы выплаты.

Условия, размеры и порядок обеспечения пособиями по беременности и родам, ежемесячными пособиями по уходу за ребенком граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – застрахованные лица), определяются Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” (далее – Закон № 255-ФЗ).

В силу пункта 1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ средний заработок застрахованного лица в общем случае рассчитывается за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком (далее – расчетный период). В том числе учитывается заработок, полученный за время работы (службы, иной деятельности) у другого работодателя (других работодателей).

В случае если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанных страховых случаев, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Согласно пункту 3.

2 статьи 14 Закона № 255-ФЗ средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по беременности и родам, ежемесячные пособия по уходу за ребенком, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” (далее – Закон № 212-ФЗ) на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации (далее – ФСС РФ).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ в 2013 году составляла 568 000 рублей, а в 2014 году – 624 000 рублей, что следует из пунктов 4, 5 статьи 8 Закона № 212-ФЗ, постановлений Правительства Российской Федерации от 10 декабря 2012 года № 1276 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.”, от 30 ноября 2013 года № 1101 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.”.

Следовательно, размер среднего заработка, из которого исчисляются указанные пособия, не может превышать 568 000 рублей за 2013 год и 624 000 рублей за 2014 год.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком рассчитывается путем деления суммы заработка, начисленного за расчетный период, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся на следующие периоды:

– периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;

– период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с Законом № 212-ФЗ не начислялись.

При этом количество календарных дней расчетного периода может составлять 730 календарных дней, 731 календарный день в случае, если один год расчетного периода високосный, а в случае замены календарных годов (календарного года), предусмотренных законодательством, на високосный год (високосные годы), расчетный период может составлять 732 календарных дня. На это обращено внимание в Информации ФСС РФ от 17 января 2013 года “Об изменениях, внесенных в федеральное законодательство об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”.

На основании пункта 3.

3 статьи 14 Закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленных в соответствии с Законом № 212-ФЗ на 2 календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

Таким образом, предельный размер среднего дневного заработка для исчисления названных пособий по страховым случаям, наступившим в 2015 году, составляет 1 632,88 рубля ((568 000 рублей + 624 000 рублей) / 730).

Аналогичный вывод содержится и в письме ФСС РФ от 11 января 2013 года № 15-03-18/12-169 “О порядке назначения, исчисления и выплаты пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком в 2013 году”.

Учитывая изложенное, можно сделать вывод о том, что выплачивая застрахованному лицу пособие по беременности и родам или ежемесячное пособие по уходу за ребенком в полном размере, исчисленном исходя из его фактического среднего дневного заработка, превышающего предельный размер среднего дневного заработка, установленного действующим законодательством, сумму превышения работодатель может выплатить только из собственных средств.

Значит, НДФЛ не будет облагаться только та часть пособия, которая исчислена исходя из предельного размера среднего дневного заработка, составляющего на 2015 год 1 632,88 рубля. Что касается суммы, превышающей указанный предел, то она подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Источник: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2799

Пособия и выплаты по государственному социальному страхованию, осуществляемые Фондом социального страхования РФ

Пособие по социальному страхованию это

Основными видами пособий по государственному социальному страхованию, выплачиваемых Фондом социального страхования РФ (ФСС), являются:

  • – пособие по временной нетрудоспособности,
  • – пособие по беременности и родам;
  • – единовременное пособие при рождении ребенка;
  • – пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • – пособие на погребение.

Основными видами пособий по государственному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются:

  • – пособие по временной нетрудоспособности из-за несчастных случаев на производстве и профессиональной заболеваемости;
  • – единовременная страховая выплата в случае утраты застрахованным профессиональной трудоспособности при несчастном случае на производстве или установлении профессионального заболевания;
  • – ежемесячная страховая выплата, исчисленная в соответствии со степенью утраты застрахованным работником профессиональной трудоспособности;
  • – оплата медицинской, социальной и профессиональной реабилитации пострадавших на производстве.

Основанием для выплаты пособия по временной нетрудоспособности служит больничный лист, выдаваемый медицинским учреждением; это наиболее типичное и массовое пособие, на долю которого приходится примерно половина всего объема расходной части бюджета ФСС.

Первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет средств работодателя на тех же условиях и в тех же размерах, которые определены нормативной базой для страховых пособий. Величина пособия зависит от размера заработка и продолжительности страхового стажа.

На одного застрахованного работника в среднем приходится около 6,0 дней утраты трудоспособности в год.

Размер пособия по беременности и родам составляет 100% среднего заработка застрахованного лица, ограниченного предельной суммой страхуемого заработка. Пособие выдается в течение декретного отпуска, составляющего по продолжительности 140 дней.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Для лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, оно выплачивается в размере 40% величины среднего заработка, рассчитанного за 12 месяцев, предшествующих отпуску, но не менее 2060,41 руб. – по уходу за первым ребенком и 4120,82 руб. – по уходу за вторым ребенком и последующими детьми.

Пособие по временной нетрудоспособности из-за несчастных случаев на производстве и профессиональной заболеваемости предоставляется без учета страхового стажа в размере 100% среднего заработка без ограничения предельным размером.

Единовременная страховая выплата в случае утраты застрахованным лицом профессиональной трудоспособности при несчастном случае па производстве или установлении профессионального заболевания определяется в зависимости от степени утраты профессиональной трудоспособности. При 100% утраты, а также в случае летального исхода она равна десятикратной установленной законодательством сумме в размере 64400 руб., т.е. ее совокупная величина составляет 644,0 тыс. руб.

Ежемесячная страховая выплата при утрате застрахованным работником профессиональной трудоспособности при несчастном случае на производстве или установлении профессионального заболевания определяется в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности в процентах от среднемесячного заработка или в случае смерти – исходя из долей заработка, приходящихся

на иждивенцев. Ее максимальная граница установлена в 2010 г. в размере 49520 руб.

Оплата медицинской, социальной и профессиональной реабилитации пострадавших на производстве производится по следующим видим расходов:

  • – по счетам медицинской организации, предъявленным за оплату лечения застрахованного лица, осуществляемого непосредственно после произошедшего несчастного случая на производстве, за весь период лечения до восстановления его трудоспособности или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности;
  • – на оплату лекарств, изделий медицинского назначения и индивидуального ухода, произведенной на основании рецептов, выданных застрахованным лицам, потерпевшим на производстве;
  • – на оплату постороннего медицинского ухода из расчета 900 руб. в месяц;
  • – на оплату постороннего бытового ухода из расчета 225 руб. в месяц;
  • – на оплату расходов на лечение, проживание и питание застрахованного лица, а в случае необходимости – оплату расходов на проживание и питание сопровождающего его лица на тех же условиях, что и застрахованного лица;
  • – на оплату расходов на изготовление и ремонт протезов, протезно-ортопедических изделий, обеспечение техническими средствами реабилитации и их ремонт;
  • – на обеспечение транспортным средством (автомобилем необходимой модификации), а также расходов на текущий и капитальный ремонт транспортного средства и оплату горюче-смазочных материалов;
  • – профессиональное обучение (переобучение) застрахованного лица.

Источник: https://studme.org/58804/strahovoe_delo/posobiya_vyplaty_gosudarstvennomu_sotsialnomu_strahovaniyu_osuschestvlyaemye_fondom_sotsialnogo_strahovan

Выплаты по государственному социальному страхованию

Пособие по социальному страхованию это

К выплатам по государственному социальному страхованию, которые производятся работникам, относятся:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • пособие по беременности и родам;
  • пособие в связи с рождением ребенка;
  • пособие женщине, ставшей на учет в медицинских учреждениях до 12-­недельного срока беременности;
  • пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
  • оплата одного свободного от работы дня в месяц, предоставляемого матери, воспитывающей ребенка­инвалида в возрасте до 18 лет;  
  • пособие на погребение и возмещение расходов специализированной организации, оказавшей гарантированные услуги по погребению.

Эти выплаты производятся нанимателем в счет начисленных обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее — Фонд).

В случае превышения суммы начисленных пособий над суммой начисленных страховых взносов недостающая сумма дотируется органами Фонда на основании представленного плательщиком расчета, подписанного руководителем, главным бухгалтером, и заверенного печатью (п.

12 Инструкции о порядке зачисления средств Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на счета, их учета и использования, утвержденной постановлением правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20 марта 2002 г.

№ 1/5, с последующими изменениями и дополнениями (далее — Инструкция)).

После проверки обоснованности произведенных расчетов орган Фонда в течение пяти рабочих дней после получения расчета представляет в управление государственного казначейства (далее — казначейство) платежные инструкции на перечисление необходимых средств на текущий счет плательщика. Средства перечисляются казначейством в течение пяти рабочих дней.

Пособие по временной нетрудоспособности

Назначение пособий по временной нетрудоспособности производится нанимателем в соответствии с Положением о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30 сентября 1997 г. № 1290, с последующими изменениями и дополнениями (далее — Положение).

Согласно п. 3 Положения пособие по временной нетрудоспособности назначается в случаях:

  • утраты трудоспособности в связи с заболеванием или травмой;
  • ухода за больным членом семьи;
  • ухода за ребенком в возрасте до 3 лет и ребенком-­инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери либо другого лица, фактически осуществляющего уход за ребенком;
  • санаторно­курортного лечения;
  • протезирования с помещением в стационар протезно­-ортопедического предприятия;
  • карантина.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается на основании листка нетрудоспособности, выданного и оформленного в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь и Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь.

Для того чтобы правильно назначить пособие по временной нетрудоспособности, необходимо знать, как должен быть оформлен листок нетрудоспособности.

Порядок оформления листков нетрудоспособности регулируется Инструкцией по заполнению листков нетрудоспособности и справок о временной нетрудоспособности, утвержденной постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь и Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 9 июля 2002 г. № 52/97, с последующими изменениями и дополнениями.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается в размере 80 % среднедневного (среднечасового) заработка за рабочие дни (часы) по графику работы работника, приходящиеся на первые 6 календарных дней нетрудоспособности, и в размере 100 % среднедневного (среднечасового) заработка за последующие рабочие дни (часы) непрерывной временной нетрудоспособности (п. 27 Положения).

Пособия назначаются по каждому месту работы.

Пособие исчисляется из среднедневного (среднечасового) заработка, определяемого путем деления заработка за соответствующий период (согласно пп. 31–34 Положения) на число рабочих дней (часов) по графику работы работника в этом периоде.

При этом в число рабочих дней (часов), на которые делится заработок, не включаются периоды освобождения от работы в связи с временной нетрудоспособностью, трудовым и социальным отпусками, простоем не по вине работника и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Пособие назначается за пропущенные по графику работы рабочие дни (часы), удостоверенные листком нетрудоспособности.

По общему правилу пособие по временной нетрудоспособности исчисляется из среднедневного (среднечасового) заработка за 2 календарных месяца, предшествующих месяцу, в котором наступила временная нетрудоспособность.

В заработок для исчисления пособий включаются все виды оплаты труда, на которые в соответствии с законодатель­ством начисляются обязательные страховые взносы.

Заработная плата, надбавки и доплаты к ней включаются в заработок того месяца, за который они начислены.

Премии и иные выплаты включаются в заработок за тот месяц, в котором они выплачены. Месяцем их выплаты считается месяц, на который они приходятся согласно лицевому счету, расчетной ведомости.

Если в месяце, за который исчисляется заработок, работник отработал не все рабочие дни по графику работы, указанные премии и иные выплаты при исчислении пособий учитываются пропорционально отработанному времени в данном месяце.

Премии за текущий месяц, выплаченные в этом же месяце, включаются в заработок для исчисления пособий в полном размере.

Данный материал публикуется частично. Полностью материал можно прочитать в журнале «Отдел кадров» № 5 (64), май 2006 г. Воспроизведение возможно только с письменного разрешения правообладателя.

Источник: https://otdelkadrov.by/number/2006/5/viplaty_po_sots_strah/

Посадочные

Пособие по социальному страхованию это

Е. А. Логинова, эксперт журнала

Несмотря на то, что функции администрирования по страховым взносам с 2017 года переданы налоговикам, обращаться за возмещением расходов, понесенных страхователем на выплату пособий по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с производственными травмами), по-прежнему нужно в ФСС. Но! В нынешнем году изменились правила возмещения обозначенных расходов. Что учесть при подготовке документов – поясним в данном материале.

Правила расчета пособий в 2017 году

Напомним основные моменты, которые надо принять во внимание при начислении социальных пособий в 2017 году. Это важно, поскольку средства, потраченные на выплату пособий, расчет которых произведен неправильно, вернуть будет довольно сложно.

Показатели, которые используются при расчете пособий

Его значение

Расчетный период

По общему правилу 2015 – 2016 годы, но могут быть использованы два других, предшествующих года

Количество календарных дней в расчетном периоде

731 день (так как 2016 год был високосным) (см. Письмо ФСС России от 30.11.2015 № 02‑09‑11/15-23247)

Предельная база для начисления страховых взносов в ФСС в 2015 и 2016 годах*

670 000 и 718 000 руб. соответственно (общая сумма – 1 388 000 руб.)

Среднее значение календарных дней в месяце**

30,4 кал. дн.

Максимальный размер среднего заработка в расчетном периоде

1 898,77 руб. (1 388 000 руб. / 731 дн.)

Минимальный размер среднего заработка (до 01.07.2017 МРОТ – 7 500 руб., после – 7 800 руб.)

С 01.01.2017 – 246,24 руб. (7 500 руб. х 
24 мес. / 731 дн.); с 01.07.2017 – 256,09 руб. (7 800 руб. х 24 мес. / 731 дн.)

Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты при начислении пособия «на травматизм»***

72 290,4 руб.

Максимальный размер пособия «на травматизм» за полный месяц

289 161,6 руб. (72 290,4 руб. х 4)

* Утверждены постановлениями Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316 и от 26.11.2015 № 1265.

** Установлено п. 5.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

*** Установлен п. 2 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 19.12.2016 № 417‑ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2017 год и плановые периоды 2018 и 2019 годов».

Приведем примеры расчета пособий, назначаемых работникам в связи с болезнью и с получением производственной травмы.

Пример 1:

Работник находился на больничном с 13 по 20 февраля 2017 года. Его страховой стаж – 12 лет 6 месяцев. В 2015 году его доходы составили 650 000 руб., в 2016 – 734 000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Для расчета среднего заработка учитываются доходы в размере 1 368 000 руб.:

  • за 2015 год – 650 000 руб. (то есть по факту);
  • за 2016 год – 718 000 руб. (то есть предельная величина дохода).

Средний дневной заработок равен 1 871,41 руб. (1 368 000 руб. / 
731 дн.), что значительно превышает сумму минимального среднедневного заработка (246,24 руб.).

Страховой стаж работника – 12 лет 6 месяцев, следовательно, пособие выплачивается в размере 100%.

Итак, величина пособия за 8 дней болезни (с 13 по 20 февраля 2017 года) составит 14 871,28 руб. (1 871,41 руб. х 8 дн.).

Пример 2:

Выплаты, учитываемые при расчете пособия в связи с травмой, полученной работником в феврале 2017 года, составили в 2015 году  660 000 руб., в 2016 году – 742 000 руб. Период нетрудоспособности 12 дней: с 6 по 17 февраля 2017 года включительно. Страховой стаж работника – более 8 лет.

Размер среднего дневного заработка для расчета пособий равен 1 917,92 руб. ((660 000 руб. + 742 000 руб.) / 731 дн.).

Размер пособия, рассчитанного за февраль, – 53 701,76 руб. (1 917,92 руб. x 28 дн.). Эта сумма не превышает максимальную величину пособия за полный месяц (289 161,6 руб.).

Следовательно, пособие по травме должно быть рассчитано исходя из среднего дневного заработка 1 917,92 руб.

Таким образом, размер пособия, выплаченного работнику в связи с производственной травмой, составит 23 015,04 руб. (1 917,92 руб. х 12 дн.).

Обратите внимание:

С 06.02.2017 при расчете социальных пособий применяется справка о заработной плате, форма которой утверждена Приказом Минтруда России от 09.01.2017 № 1н. Напомним, что на основании данной справки в расчет пособия включаются выплаты, произведенные предыдущим работодателем в расчетном периоде. Эту справку работнику выдают при увольнении.

В чем теперь заключается контрольная функция фсс?

В 2017 году за ФСС сохранены полномочия по администрированию расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Страхователи (работодатели-организации и предприниматели), как и прежде, будут предъявлять для проверки в территориальные органы ФСС документы, связанные с расходами на выплату пособий (п. 6 ч. 2 ст. 4.

1 Закона № 255‑ФЗ). Согласно ст. 4.2 Закона № 255‑ФЗ ревизоры фонда вправе:

  • проводить проверки (выездные и камеральные) правильности выплаты пособий;
  • требовать и получать от страхователей необходимые документы и объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверок;
  • запрашивать у страхователей документы по выплате пособий, в том числе при выделении средств на указанные расходы сверх начисленных взносов;
  • запрашивать в налоговых органах сведения о взносах, начисленных и уплаченных страхователями;
  • контролировать соблюдение законодательства РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при назначении, исчислении и выплате пособий.

Обратите внимание:

Обмен информацией между ФСС и ФНС, в том числе в части заявленных страхователем доходов, расходов, результатов контрольной работы, будет осуществляться в соответствии с Порядком взаимодействия отделений ФСС с управлениями ФНС по субъектам РФ, утвержденным ФНС России № ММВ-23-1/11@, Правлением ФСС России № 02‑11‑10/06-3098П от 22.07.2016. Так, сведения о расходах, которые страхователь указал в расчете по страховым взносам, ФСС получит из налоговой инспекции (см. также Письмо ФСС России от 16.12.2016 № 02‑09‑11/04‑03‑28043). Срок для направления данных:

  • не позднее 5 дней – со дня получения расчетов в электронной форме;
  • не позднее 10 дней – со дня получения расчетов на бумажном носителе.

Порядок возмещения расходов на выплату социальных пособий

Перечень документов, представляемых страхователем для возмещения в 2017 году расходов, понесенных в связи с выплатой пособий по больничным, зависит от периода выплаты этих пособий. Напомним: возмещение расходов производится в том случае, если сумма выплаченных за период пособий превышает сумму начисленных за данный период взносов на социальное страхование.

Если пособия выплачены до 01.01.2017.

Если расходы на выплату пособия произведены в прошлом (2016) году (то есть страховой случай произошел тоже в 2016 году), то страхователь, обращаясь за их возмещением в текущем году, должен руководствоваться перечнем документов, установленным Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н (в редакции, действовавшей до 01.01.2017). В этом перечне поименованы следующие документы:

  • письменное заявление страхователя на возмещение расходов;
  • расчет по форме 4-ФСС (обязанность по его представлению в территориальный орган ФСС сохранится при обращении за возмещением расходов, понесенных за периоды, истекшие до 01.01.2017, – п. 1 приложения к Приказу Минтруда России от 28.10.2016 № 585н);
  • копии документов, которые подтверждают обоснованность и правильность расходов на обязательное социальное страхование. Это листки нетрудоспособности для больничных и декретных и расчеты сумм выплат по этим пособиям; справки из женской консультации, справки о рождении ребенка и т. д. – для других видов пособий.

В соответствии с ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255‑ФЗ возместить расходы территориальный фонд ФСС обязан в течение десяти календарных дней со дня представления упомянутых документов.

Вместе с тем ч. 4 названной статьи предусматривает возможность назначения территориальным страховщиком камеральной или выездной проверки правильности и обоснованности расходов на выплату пособия. В рамках таких проверок страховщик вправе истребовать у страхователя дополнительные сведения и документы.

Соответственно, в этом случае решение о возмещении расходов принимается по результатам проверки и направляется страхователю в трехдневный срок. Его можно обжаловать в вышестоящем органе или в суде (ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255‑ФЗ).

Добавим: камеральные и выездные проверки правильности расходования средств на выплату пособий территориальные органы ФСС будут проводить на основании поступивших от налоговых органов сведений о расходах на выплату пособий, содержащихся в единых расчетах по страховым взносам, которые страхователи будут сдавать в налоговую инспекцию (ч. 1.1 ст. 4.7 Закона № 255‑ФЗ).

Обратите внимание:

Выездные и камеральные проверки будут проходить в порядке, аналогичном порядку, установленному с 01.01.2017 Федеральным законом от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ч. 1 ст. 4.7 Закона № 255‑ФЗ):

  • камеральная проверка – в течение трех месяцев со дня представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам;
  • выездная проверка – в течение двух месяцев со дня вынесения решения о назначении проверки (возможно продление срока до четырех или шести месяцев).

Если пособие выплачено после 01.01.2017.

Для возмещения расходов по пособиям, выплаченным по страховым случаям, наступившим в 2017 году, страхователю нужно представить иной список документов (см. Письмо ФСС России от 07.12.2016 № 02‑09‑11/04‑03‑27029):

  • заявление о выделении необходимых средств на страховые выплаты по утвержденной форме;
  • справку-расчет (приложение 1 к заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения);
  • расшифровку расходов на обязательное социальное страхование и расходов за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (приложение 2 к заявлению);
  • копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов на обязательное социальное страхование.

Итак, для возмещения в 2017 году расходов на выплату пособий по больничным страхователю вместо прежней формы 4-ФСС нужно оформить новый документ – справку-расчет. Форма данного документа утверждена упомянутым выше Приказом Минтруда России № 585н.

В справке-расчете, представляемой при обращении за возмещением средств за периоды начиная с 01.01.2017, отражаются суммы:

  • задолженности страхователя (ФСС) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;
  • начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
  • доначисленных страховых взносов;
  • не принятых к зачету расходов;
  • средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;
  • возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;
  • средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;
  • уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
  • списанной задолженности страхователя.

* * * 

ФСС в 2017 году сохранила функции по контролю правильности исчисления пособий по социальному страхованию.

Страхователи, как и раньше, обязаны представить страховщикам документы, подтверждающие расходы на выплату этих пособий (в том числе в случае обращения за возмещением указанных расходов).

Но перечень документов, представляемых страхователем для возмещения в 2017 году расходов, понесенных в связи с выплатой пособий, зависит от периода наступления страхового случая и момента выплаты пособия.

Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, №3, 2017 год

Источник: https://www.audar-press.ru/vozmeschenie-rashodov-na-posobiya-strahovaniya

Эгида Права
Добавить комментарий