Практическое пособие по налогу это

Ответы на вопросы 1 тура конкурса

Практическое пособие по налогу это

Правильные ответы выделены жирным шрифтом

1. Материал, содержащий практически все ситуации по конкретным налогам, которые не урегулированы законодательством, это:

  • Практическое пособие по налогу
  • Путеводитель по информационному банку «Корреспонденция счетов»
  • Энциклопедия спорных ситуаций по налогу

2. При переходе в Карточке поиска к разделу «Финансовые и кадровые консультации»:

  • Подключаются новые поля Карточки поиска: «План счетов», «Налоги. Взносы. Платежи», «Организация», «Источник публикации», «Автор»
  • Подключаются новые поля Карточки поиска: «План счетов», «Налоги. Взносы. Платежи», «Организация», «Источник публикации», «Автор» и поиск документов осуществляется только внутри данного раздела
  • Никаких изменений не происходит

3. «Сборник типовых ситуаций» в СПС КонсультантПлюс это:

  • Ответы на вопросы, часто возникающие в работе бухгалтера и кадровика. Материалы готовятся специалистами журнала « книга» и поддерживаются в актуальном состоянии
  • Ответы на житейские вопросы. Материалы готовятся Электронным журналом «Азбука права» и поддерживаются в актуально состоянии
  • Консультации в форме “вопрос-ответ” сотрудников госорганов и независимых экспертов по бухгалтерскому учету и налогообложению, кадровым и другим вопросам для организаций, ведущих учет по общему плану счетов.

4. С помощью Конструктора учетной политики в СПС КонсультантПлюс можно создать учетную политику по бухгалтерскому или налоговому учету:

  • для ОСН и УСН
  • для ОСН и бюджетных организаций
  • для УСН и ЕНВД

5. Разъяснения по бухгалтерскому учету  типичных, а также нестандартных финансово-хозяйственных операций, возникающих в практической деятельности организаций, работающих по общему плану счетов, находятся в:

  • Информационном банке «Вопросы-ответы»
  • Информационном банке «Корреспонденция счетов»
  • Информационном банке «Путеводитель по налогам»

6. При выборе профиля «Бухгалтерия и кадры»:

  • Стартовое окно конфигурируется для данного профиля, список документов при построении запроса в Быстром поиске формируется в соответствии с выбранным профилем
  • Автоматически подключается Онлайн новостная лента для бухгалтера и кадровика
  • Никаких изменений не происходит

7. Информацию об источнике публикации документа можно найти:

  • Над названием в окне с текстом документа
  • В окне «Редакции»
  • В окне «Справка»

8. Чтобы составить договор подряда  с учетом всех условий и возможных рисков сторон, следует воспользоваться:

  • Готовой формой договора из информационного банка «Деловые бумаги»
  • Конструктором договоров
  • Путеводителем по сделкам

9. В системе КонсультантПлюс ежемесячно публикуется анонс материалов журнала:

  • книга
  • Консультант Бухгалтера
  • Все о налогах

10. В системе  КонсультантПлюс поставить на контроль можно:

  • Только весь документ
  • Как весь документ, так и отдельный фрагмент документа
  • Только фрагмент документа

11. Если открыть недействующую редакцию Налогового кодекса, то на правой панели будет содержаться опция:

  • Сравнить с предыдущей редакцией
  • Сравнить с действующей редакцией
  • Сравнить со всеми редакциями

12. Информационная строка в верхней части окна с текстом документа отображается в случаях, когда пользователю необходимо сообщить информацию:

  • О количестве редакций данного документа
  • О наличии приложений к данному документу
  • Об особенностях применения данного документа

13. При рассмотрении статей Налогового кодекса РФ, касающихся НДФЛ, можно перейти непосредственно в соответствующие пункты «Практического пособия по НДФЛ» следующим способом:

  • Щелкнув по ссылке «Дополнительная информация к документу» на Правой панели рассматриваемого текста НК РФ и выбрав в дереве-списке нужный информационный банк, а в нем – документ (17 октября 2016 г. в  Систему КонсультантПлюс были внесены изменения. В связи с этим данный ответ считается правильным с даты внесения изменений.)
  • Перейдя по соответствующей ссылке на Путеводитель в тексте статьи НК РФ (Ответ является верным до внесения изменений в Систему КонсультантПлюс 17.10.2016.)
  • Непосредственный переход из НК РФ в указанный материал невозможен

14. Обзор изменений Налогового кодекса (ч. II), созданный специалистами КонсультантПлюс, можно получить:

  • С помощью кнопки «Обзор изменений документа» на Правой панели окна с текстом Налогового кодекса (ч. II)
  • Задав в Быстром поиске ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА (Ч. II)
  • Задав в поле «Название документа» Карточки поиска ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА (Ч. II)

15. С помощью гипертекстовой ссылки можно из схемы бухгалтерского учета информационного банка «Корреспонденция счетов» перейти в текст соответствующего нормативного документа, который  автор использует для аргументации своей позиции, причем:

  • Всегда в редакцию этого нормативного документа, действующего на сегодняшний день
  • Всегда в первоначальную редакцию этого нормативного документа
  • Всегда в редакцию этого нормативного документа, действующую на момент написания схемы

16. В системе КонсультантПлюс нет:

  • Обзора новых документов для бухгалтера
  • Обзора изменений налогового законодательства
  • Обзора политических событий

17. На стартовой странице профиля «Бухгалтерия и кадры» нет ссылки на:

  • Кодексы
  • Важные документы
  • Справочную информацию

18. В системе КонсультантПлюс имеются следующие основные средства поиска:

  • Экспресс поиск, Умный поиск, Быстрый поиск
  • Быстрый поиск, Карточка поиска, Правовой навигатор
  • Правовой поиск, Карточка пользователя, Итернет навигатор

19. Конструктор договоров системы КонсультантПлюс позволяет:

  • Включать в договор различные условия, как из числа предлагаемых самим Конструктором, так и собственные формулировки условий
  • Получать предупреждения о рисках от включения или не включения в договор определенного условия и перейти по ссылкам в Путеводители КонсультантПлюс для получения подробной информации для анализа риска
  • Перейти из составляемого в Конструкторе договора нормативные акты и документы судебной практики для анализа условий договора, а также в образцы аналогичных договоров, размещенных на сайтах в интернете для их сравнения

20. Практическое пособие по налогу это:

  • Авторский материал, подготовленный сотрудниками ФНС РФ
  • Авторский материал, подготовленный сотрудниками Минфина РФ
  • Авторский материал, подготовленный специалистами компании «КонсультантПлюс»

  

Источник: http://vladcons.ru/meropriyatiya/konkurs-bukhgalter-professional/otvety-na-voprosy-1-tura-konkursa-bukhgalter-professional-2016/

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

Практическое пособие по налогу это

  • Все российские юридические лица (ООО, АО и пр.).
  • Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ.

На прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами.

Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.

) и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при налогообложении прибыли.

Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и др.

При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов: инспекторы заявляют, что расходы экономически не обоснованы, первичные документы оформлены неверно и т д. и т п. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы.

На что не начисляется налог

На прибыль от видов деятельности, переведенных на единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также на прибыль предприятий, перешедших на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого сельскохозяйственного налога.

В какой момент признать доходы и расходы при расчете налога на прибыль

Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.

Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег.

Например: организация по договору должна оплатить аренду офиса за август не позднее 31 августа, но арендный платеж перечислен только в октябре.

При методе начисления бухгалтер должен отразить данную сумму в расходах в августе, а не в октябре.

При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком. Так, если аренда офиса за август фактически оплачена в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, а не в августе.

Организация вправе сама выбрать, какой из двух методов — начисления или кассовый — она будет применять. Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам.

К тому же для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать один миллион рублей за каждый квартал. Этот же лимит должен сохраняться и в течение времени, когда компания применяет кассовый метод.

В случае превышения предельной выручки организация обязана перейти на метод начисления с начала текущего года. Выбранный метод закрепляют в учетной политике на соответствующий год и применяют в течение этого года.

Налоговые ставки

Основная ставка налога на прибыль составляет 20 процентов. В период с 2017 по 2020 год включительно 3 процента зачисляются в федеральный бюджет, а 17 процентов — в региональный.  

Для некоторых видов дохода введены другие значения. Из этих видов дохода на практике бухгалтер чаще всего имеет дело с полученными дивидендами, для которых в общем случае действует ставка 13 процентов (в полном объеме зачисляется в федеральный бюджет). Заметим, что до 1 января 2015 года ставка по дивидендам равнялась 9 процентов.

Как рассчитать налог на прибыль

Нужно определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить ее на соответствующую налоговую ставку. По прибыли, подпадающей под разные ставки, базы определяются отдельно.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

Если по итогам года оказалась, что расходы превысили доходы, и компания понесла убытки, то налоговая база считается равной нулю. Это значит, что величина налога на прибыль не может быть отрицательной, сумма налога должна быть либо нулевой, либо положительной.

Правильность расчета базы должна подтверждаться записями в регистрах налогового учета. Эти регистры каждое предприятие разрабатывает самостоятельно и закрепляет в учетной налоговой политике.

На практике регистры налогового учета аналогичны регистрам бухгалтерского учета. Два вида учета — налоговый и бухгалтерский — нужны, чтобы отразить разные правила формирования доходов и расходов, действующие соответственно в налоговом и бухучете.

В некоторых случаях «налоговая» и «бухгалтерская» прибыль могут совпадать.

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

В течение года бухгалтер должен начислять авансовые платежи по налогу на прибыль. Существует два способа начисления авансовых платежей.

Первый способ устанавливается для всех организаций по умолчанию и предусматривает, что отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи делаются по окончании каждого отчетного периода.

Сумма платежа по итогам первого квартала равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале. Авансовый платеж по итогам полугодия равен налогу от прибыли, полученной за полугодие, за минусом авансового платежа за первый квартал.

Величина платежа по итогам девяти месяцев равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие.

Плюс к этому в течение каждого отчетного периода делаются ежемесячные авансовые платежи.

По окончании отчетного периода бухгалтер выводит авансовый платеж по итогам этого периода (правила расчета мы привели выше), а затем сравнивает его с суммой ежемесячных платежей, сделанных в рамках данного периода.

Если ежемесячные платежи в сумме оказались меньше итогового авансового платежа, компания должна доплатить разницу. Если же образовалась переплата, то бухгалтер учтет ее в будущих периодах.

Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются по следующим правилам. В первом квартале, то есть в январе, феврале и марте, бухгалтер начисляет такие же ежемесячные авансовые платежи, как в октябре, ноябре и декабре предыдущего года.

Во втором квартале бухгалтер берет налог от прибыли, фактически полученной в первом квартале, и эту цифру делит на три. В результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь.

В третьем квартале бухгалтер берет налог от фактической прибыли за полугодие, вычитает авансовый платеж первого квартала, и полученную цифру делит на три. Выходит сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь.

В четвертом квартале бухгалтер берет налог от прибыли, фактически полученной за девять месяцев, отнимает авансовые платежи за полугодие, и полученную величину делит на три. Это и есть авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь.

Второй способ — исходя из фактической прибыли. Данный способ компания может принять для себя добровольно.

Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Авансовый платеж за январь равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе.

Авансовый платеж за январь-февраль равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе и феврале за минусом авансового платежа за январь. Авансовый платеж за январь-март равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе-марте за вычетом авансовых платежей за январь и февраль. И так далее вплоть до декабря.

Организация, ранее выбравшая второй способ начисления авансовых платежей (то есть исходя из фактической прибыли), вправе отказаться от него, и с начала следующего года «вернуться» на первый способ.

Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление не позднее 31 декабря текущего года.

 В случае «возвращения» к первому способу авансовый платеж за январь-март будет равен разности между авансовым платежом по итогам девяти месяцев и авансовым платежом по итогам полугодия предшествующего года. 

Компании, чья выручка от реализации без НДС не превышала в течение четырех предыдущих кварталов в среднем 15 миллионов рублей за квартал, должна начислять только квартальные авансовые платежи. Это правило независимо от суммы выручки распространяется также на бюджетные, некоммерческие и некоторые другие организации.

Вновь созданные организации начисляют не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации. Затем бухгалтер должен посмотреть, чему равна выручка от реализации (без НДС).

Если она не превышает 5 миллиона рублей в месяц  или 15 миллионов рублей в квартал, компания может продолжать начислять только квартальные авансовые платежи.

В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на ежемесячные авансовые платежи.

Когда перечислять деньги в бюджет

Если отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, то авансовые платежи по итогам отчетных периодов делаются не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Ежемесячный авансовый платеж за январь следует перечислить не позднее 28 января, за февраль — не позднее 28 февраля и так далее по декабрь включительно.

Если компания делает авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то авансовый платеж за январь делается не позднее 28 февраля, за январь-февраль — не позднее 28 марта и так далее, вплоть до 28 января следующего года.

Независимо от выбранного способа начисления авансовых платежей по окончании календарного года бухгалтер выводит итоговую величину налога на прибыль за прошедший год. Затем он сравнивает ее с суммой авансовых платежей, начисленных по итогам отчетных периодов.

Если авансовые платежи в сумме оказались меньше итоговой величины налога,  предприятие доплачивает разницу в бюджет. Если же образовалась переплата, бухгалтер учтет ее в следующих периодах.

Итоговую сумму налога на прибыль необходимо заплатить не позднее 28 марта следующего года.

Как отчитываться по налогу на прибыль

Компании, чья деятельность полностью переведена на один или несколько спецрежимов налогообложения (ЕНВД, упрощенную систему или уплату единого сельхозналога) могут не отчитываться по налогу на прибыль.

Все остальные юридические лица, совершившие хотя бы одну операцию по приходу или расходу наличных, либо безналичных денежных средств, независимо от того, есть ли у них доходы, должны предоставлять в инспекцию декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных и налоговых периодов.

Декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода (года) нужно предоставлять в инспекцию не позднее 28 марта следующего года. Некоммерческие организации, у которых не возникла обязанность по уплате налога, сдают декларацию упрощенной формы. Все прочие предприятия независимо от обязанности по уплате налога сдают по итогам года декларации по полной форме.

Компании, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Организации, для которых отчетными периодами приняты месяц, два месяца и так далее, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 февраля, 28 марта и так далее вплоть до 28 января следующего года.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/9/3708

Эгида Права
Добавить комментарий