Выплаты по договору подряда в 6 ндфл

Как отражать договора ГПХ в 6-НДФЛ пример заполнения

Выплаты по договору подряда в 6 ндфл

В форму 6-НДФЛ должны попадать не только стандартные зарплатные выплаты, но и вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

В бухгалтерском обиходе это договоры ГПХ (гражданско-правового характера) или ГПД. Только так вы выполните свою обязанность по заполнению «подоходной» отчетности.

Какие «гражданские» суммы и в каком порядке включать в 6-НДФЛ – читайте в нашей статье.

Налоговый агент по ГПД

Если ваш контрагент-подрядчик (исполнитель) – физлицо, не обладающее статусом ИП, то в отношении выплачиваемых ему доходов вы признаетесь налоговым агентом по НДФЛ.

Отсюда и обязанность включать проведенные операции в такой общий налоговый отчет компании, как 6-НДФЛ. Без данных по ГПД расчет будет неполным и в случае проверки контролеры его просто завернут.

Так что упускать из виду сделки гражданско-правового характера с физлицами бухгалтеру никак нельзя.

При заключении ГПД с коммерсантом, официально имеющим статус предпринимателя, НДФЛ компания-заказчик не платит за него. А значит, обязанность включать выплаченные суммы в 6-НДФЛ тут не возникает.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала “Зарплата” обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Внимание: НДФЛ возникает по ряду иных договоров гражданско-правового характера, помимо подряда и соглашения на оказание услуг. Например, при аренде у физлица его имущества (авто, телефона, ноутбука и т.д.). Алгоритм заполнения 6-НДФЛ будет тот же.

Когда исчислять НДФЛ по ГПХ

«Подоходный» налог по ГПД исчисляется на дату фактического получения физлицом дохода, которой является день фактических расчетов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом суммы считаются нарастающим итогом с начала года в отношении всех доходов по данному физлицу (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Читайте по теме: Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Напомним, дата получения дохода по договору ГПХ отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Оплата по ГПХ в 6 НДФЛ

«Подоходный» налог с вознаграждений по ГПД удерживайте в день непосредственной выплаты средств исполнителю (подрядчику) (п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в один день нужно посчитать все платежи и провести удержания. Строка 110 формы 6-НДФЛ автоматически приравнивается к строке 100, о которой мы поговорили выше.

В зависимости от даты в строках 100 и 110 расчета определяется еще одна – главная, о которой поговорим далее.

Срок перечисления НДФЛ по договорам гражданско-правового характера

Удержанный налог переводится в бюджет в день удержания или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если между двумя обозначенными крайними точками выпали выходные или праздники, то по факту, получается, срок платежа увеличивается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для заполнения строки 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в качестве срока перечисления платежа в бюджет указывается последняя возможная дата перечисления налога. И неважно, если налог вы уплатили сразу в день удержания налога.

От этого установленный срок перечисления платежа в целях заполнения расчета не меняется. Это ваше право – рассчитаться с государством в последний отведенный для этого день или сразу по факту удержания налога. Главное, не выплачивать НДФЛ из собственных сумм.

Ведь вы действуете как агент и должны прежде вычесть необходимую сумму налога из начисленной суммы дохода.

Заполнение раздела 1 и титульного листа 6-НДФЛ при заключении договоров ГПХ (подряда, оказания услуг) не имеет в целом каких-либо особенностей. Тариф налога по ГПХ – тот же, что и для зарплаты.

По общему правилу – это 13%. Поэтому раздел 1 будет заполняться совокупно на зарплатные суммы и суммы по ГПД. Все данные берите из имеющихся (сводных) налоговых регистров.

В них должен быть полный расклад и по суммам, и по временным рамкам.

Читайте по теме: Пояснительная записка в налоговую по требованию образец

Что касается раздела 2, то даты/сроки зарплатных операций отличаются от дат по «гражданским» операциям. Даже если вы выдали зарплату и закрыли расчеты с подрядчиком в один день.

Ведь как минимум у вас не совпадет первая дата – день получения дохода. По зарплате это последний день отработанного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А по ГПД это будет день непосредственной выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Уже несоответствие.

Поэтому операции по ГПД нужно выделять в отдельный блок в разделе 2.

Подводим итоги по датам в форме

С учетом всех правил определения дат для 6 НДФЛ, картина в отношении выплат ГПД в разделе 2 формы будет такая:

  • по строке 100 в качестве даты фактического получения дохода указывается день выплаты вознаграждения. Это может быть выдача наличности из кассы либо безналичный перевод на банковскую карту лица;
  • по строке 110 в качестве даты удержания налога указывается также день выплаты вознаграждения, то есть строка 100 и 110 по суммам ГПД равны;
  • по финальной строке 120 – в качестве срока перечисления налога указывается следующий за выплатой рабочий день. Именно рабочий, а не календарный. В случае с выходными и праздниками будьте внимательны в определении этой даты.

Договор подряда в 6-НДФЛ пример заполнения 2018

Допустим, в последний рабочий день марта 2018 года – в пятницу 30-го – стороны подписали акт о выполнении работ и признали договор ГПХ завершенным. В этот же день было выплачено вознаграждение за выполненные работы.

Итого 30 марта признается днем получения дохода. В эту дату бухгалтер удержал налог.

Читайте по теме: Как отразить отпускные в 6 НДФЛ пример

Срок перечисления суммы в бюджет выпадает на 31 марта. Но это суббота, поэтому дедлайн законно переносится на 2 апреля – рабочий понедельник.

Календарные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ будут заполнены так:

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161034-kak-otrazhat-dogovora-gph-v-6-ndfl

Вознаграждение физлицу по ГП-договору: налогообложение и учет. Бухгал

Выплаты по договору подряда в 6 ндфл

В интересующем нас случае понадобятся договор и акт выполненных работ (предоставленных услуг).

Договор — основание для возникновения прав и обязанностей сторон гражданско-правовых отношений. Опять-таки, в интересующем нас случае «самыми ходовыми» являются договор подряда (если речь идет о выполнении работ) и договор о предоставлении услуг, которые регулируются положениями ст. 837864 и ст. 901907 ГКУ.

О них мы и будем говорить далее.

Типовой формы таких договоров нет. При их составлении учитывают общие нормы ГКУ. В любом случае следует согласовать предмет договора (работа или услуга, которые должны быть выполнены/предоставлены). Также оговорите взаимные права и обязанности; сроки выполнения работы (предоставления услуги); порядок и сроки оплаты; ответственность сторон за нарушение договора.

Составляйте договор так, чтобы в нем не было признаков трудовых отношений*.

Договор составляйте в письменной форме в двух экземплярах (по одному для каждой стороны).

Приемка выполненных работ (предоставленных услуг) производится по акту, из которого должно быть видно, какие именно работы (услуги) выполнены (предоставлены) и приняты. Именно акт является основанием для оплаты работ (услуг).

Акт, как правило, составляют в произвольной форме с указанием всех необходимых для первичного документа реквизитов в двух экземплярах. Подписывая акт, заказчик подтверждает, что работы действительно выполнены (услуги получены).

Один из моментов, на которые следует обратить внимание бухгалтеру, — это даты начала и окончания выполнения работ (предоставления услуг) по ГПД.

Забегая наперед, отметим, что эти даты имеют значение для составления ЕСВ-отчета по форме № Д4.

Помните! По общему правилу ГПД вступает в силу с момента его заключения (ч. 2 ст. 631 ГКУ). Однако вы можете в самом договоре прописать даты, с которых начинается и заканчивается выполнение работы (предоставление услуги). Тогда дата заключения ГПД будет не совпадать с датой начала выполнения работ (предоставления услуг).

Дата окончания выполнения работ (предоставления услуг) подтверждается датой подписания соответствующего акта. По сути, это день, на который указанные в акте работы (услуги) считаются выполненными (предоставленными).

Налогообложение

НДФЛ и военсбор. Сумма вознаграждения по ГПД (подряда, услуг) не является заработной платой для целей разд. IV НКУ, но относится к общему месячному налогооблагаемому доходу физлица (п.

п. 164.2.2 НКУ). Поэтому из суммы вознаграждения по ГПД следует удержать НДФЛ по ставке 18 % и военный сбор по ставке 1,5 %. Налоговая социальная льгота к сумме вознаграждения по ГПД не применяется (п. 164.6 НКУ).

Важно! Если ГПД заключен с работником предприятия, то:

— базу налогообложения зарплаты и вознаграждения по ГПД определяют отдельно;

— при определении права работника на налоговую социальную льготу вознаграждение по ГПД не учитывают.

Уплатить НДФЛ и военсбор в бюджет нужно в сроки, установленные ст. 168 НКУ:

— одновременно с получением денег в банке, одновременно с перечислением денег на счет — если деньги на выплату получаем с банковского счета или перечисляем в безналичной форме на счет гражданина соответственно (п.п. 168.1.2 НКУ);

— в течение 3 банковских дней, следующих за днем выплаты (предоставления) вознаграждения, — если вознаграждение предоставляют в неденежной форме или его выплачивают наличными из кассы (п.п. 168.1.4 НКУ);

— не позднее 30 календарных дней, следующих за месяцем начисления вознаграждения, — если вознаграждение начислено, но не выплачено физлицу (п.п. 168.1.5 НКУ).

ЕСВ. С вознаграждения по ГПД взимают ЕСВ лишь в том случае, если такой ГПД предусматривает выполнение работ или предоставление услуг. Например, вознаграждение по договору подряда попадет в базу обложения ЕСВ, а выплата по договору аренды — нет.

Ведь договор аренды хоть и относится к гражданско-правовым, но не имеет признаков ГПД, по которому выполняются работы или предоставляются услуги.

ЕСВ начисляют в пределах максимальной величины — 15 размеров минимальной заработной платы (в 2018 году — 55845 грн.). При этом для целей сравнения с максимальной базой начисления ЕСВ сумму вознаграждения по ГПД, срок выполнения работ (предоставления услуг) по которым превышает календарный месяц, делят на количество месяцев (ч. 2 ст. 7 Закона о ЕСВ).

В общем случае обычные работодатели на вознаграждение по ГПД начисляют ЕСВ по ставке 22 %.

Ставку 5,3 % применяют предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС (если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.)

Помните! В случае, когда ГПД на выполнение работ (предоставление услуг) заключен со сторонним физлицом или с внешним совместителем, соблюдать требование об уплате ЕСВ с минзарплаты не нужно.

ЕСВ начисляем на фактическую сумму вознаграждения.

Если же ГПД заключен с работником предприятия, для которого это место работы является основным, то с размером минзарплаты сравниваем общую базу начисления ЕСВ за месяц (зарплата + вознаграждение по ГПД). И если база начисления ЕСВ окажется меньше минзарплаты, рассчитываем дополнительную базу взимания ЕСВ и с нее уплачиваем взнос (см. подкатегорию 301.04.01 ЗІР).

Теперь о сроках уплаты начисленного ЕСВ.

Плательщики должны уплачивать ЕСВ при каждой выплате вознаграждения по ГПД одновременно с такой выплатой (абз. 2 ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ). Исключение составляют случаи, когда:

— ЕСВ, начисленный на указанные выплаты, уже уплачен не позднее 20-го (для горных предприятий — 28-го) числа месяца, следующего за месяцем его начисления;

— по результатам сверки с ГФСУ за плательщиком признана переплата по ЕСВ, сумма которой превышает сумму взноса, подлежащую уплате, или равна ей.

Если вознаграждение было начислено, но не выплачено вовремя, ЕСВ уплачивают не позднее 20-го (для горных предприятий — 28-го) числа месяца, следующего за месяцем его начисления.

Бухучет

В зависимости от назначения работ (услуг), выполненных (предоставленных) физлицом по ГПД, сумма вознаграждения в бухучете может включаться в себестоимость продукции, состав общепроизводственных, административных расходов, расходов на сбыт, прочих операционных или чрезвычайных расходов.

Учет расчетов с исполнителями ведут на субсчете 685 «Расчеты с прочими кредиторами».

Пример. На предприятии в апреле 2018 года физическим лицом (непредпринимателем и неработником предприятия) были выполнены работы по договору подряда (текущий ремонт офисного здания). Размер вознаграждения по ГПД составил 50000 грн.

Отразим начисление и выплату вознаграждения по ГПД в учете предприятия-заказчика.

Учет выплаты вознаграждения по ГПД физлицу

хозяйственной операцииБухгалтерский учетСумма, грн.
дебеткредит
1. Начислено вознаграждение по договору подряда (подписан акт выполненных работ)9268550000
2. Начислен ЕСВ на сумму вознаграждения (50000 грн. х 22 %)9265111000
3. Удержан НДФЛ из суммы вознаграждения (50000 грн. х 18 %)685641/НДФЛ9000
4. Удержан военный сбор из суммы вознаграждения(50000 грн. х 1,5 %)685642/ВС750
5. Перечислен ЕСВ65131111000
6. Перечислен НДФЛ в бюджет641/НДФЛ3119000
7. Перечислен военный сбор в бюджет642/ВС311750
8. Перечислено вознаграждение на банковский счет физлица (50000 грн. – 9000 грн. – 750 грн.)68531140250

Отчетность

ЕСВ-отчет по форме № Д4. Вознаграждение за выполненные работы (оказанные услуги) отображаете в Отчете по ЕСВ, сформированном за тот отчетный месяц, в котором оно было фактически начислено.

Не путать с датами начала/окончания действия ГПД.

Порядок заполнения таблиц 5 и 6 Отчета по форме № Д4 рассмотрим в таблице.

Особенности заполнения отдельных граф таблиц 5 и 6 Отчета по форме № Д4**

Номер графыПояснения по заполнению
Таблица 5
Графа 6Если физлицо, которому начислили доход, — гражданин Украины, ставим «1», если нет — «0»
Графа 7Указываем категорию застрахованного лица из перечня категорий, приведенного в сноске под таблицей 5. Для ГПД — всегда «3»
Графа 8Если ГПД заключен с работником вашего предприятия (основным или совместителем), ставим «1». Если со сторонним лицом — «0»
Графа 11Указываем дату начала/окончания действия ГПД, приходящуюся на отчетный месяц.При заполнении этой графы ориентируемся на сроки выполнения работ (предоставления услуг), прописанные в договоре. Если дата заключения ГПД отличается от даты начала выполнения работ (предоставления услуг), указываем дату начала выполнения работ (предоставления услуг) согласно договору
Таблица 6
Графа 9Указываем код категории застрахованного лица в соответствии с приложением 2 к Порядку № 435***. По лицам, которые выполняют работы (предоставляют услуги) по ГПД, обычные работодатели проставляют «26»
Графа 10Проставляем «1», если вознаграждение начислено по «переходящему» ГПД (начало и окончание выполнения работ (предоставления услуг) приходятся на разные месяцы). В этом случае количество заполненных строк с вознаграждением по такому «переходящему» ГПД будет равно количеству месяцев, в течение которых выполнялись работы (предоставлялись услуги).Если срок выполнения работ (предоставления услуг) по ГПД не превышал календарный месяц, эту графу не заполняем
Графа 11Указываем месяц и год, за которые проведено начисление выплат по ГПД
Графа 12Указываем полностью на украинском языке фамилию, имя, отчество лица, выполнявшего работы (предоставлявшего услуги) по ГПД
Графа 15Ставим количество календарных дней отчетного месяца, в течение которых действовал ГПД на выполнение работ или предоставление услуг.Если ГПД заключен с работником предприятия и на него заполнено несколько строк, количество календарных дней нахождения в трудовых/гражданско-правовых отношениях в течение отчетного месяца указываем в строке с зарплатой. Это прямо указано в п. 9 Порядка № 435
Графа 17Отражаем сумму вознаграждения по ГПД без ограничения максимальной величиной базы начисления ЕСВ
Графа 18Отражаем сумму вознаграждения в пределах максимальной величины базы начисления ЕСВ (15 минзарплат).Важно! Если ГПД заключен с работником предприятия, в базу начисления ЕСВ выплаты можно включать в произвольном порядке. Вместе с тем мы рекомендуем придерживаться следующей последовательности: зарплата, выплаты по листкам нетрудоспособности, вознаграждение по ГПД. Так вы не занизите работнику сумму больничных, если он впоследствии заболеет и этот месяц войдет в расчетный период. Ведь в расчете больничных участвует зарплата и не участвует вознаграждение по ГПД
Графа 19Формируем строку с допбазой (т. е. с разницей между минимальной зарплатой и фактической базой начисления ЕСВ) только в случае, если ГПД заключен с работником предприятия, для которого это место работы является основным (принят с трудовой книжкой).Если ГПД заключен с внешним совместителем или со сторонним физлицом, то ЕСВ взимайте с фактической базы начисления ЕСВ (см. письмо ГФСУ от 29.01.2016 г. № 1394/5/99-99-17-03-03-16)
Графа 21Указываем сумму ЕСВ, начисленного на вознаграждение по ГПД
Графа 22Если трудовая книжка находится у страхователя (ГПД заключен с работником, который работает на предприятии по основному месту работы), ставим «1». Если нет — «0»
Графы 23, 24, 25По ГПД ставим «0»

Налоговый расчет по форме № 1ДФ. Количество лиц, которые в отчетном квартале выполняли работы (предоставляли услуги) по ГПД, отражаем в реквизите «Працювало за цивільно-правовими договорами» дотабличной части формы № 1ДФ.

Заметьте! Этот реквизит заполняем только в первой порции Налогового расчета (п. 3.1 Порядка № 4****).

А если ГПД заключен с работником предприятия? Тогда этого работника учитываем и при заполнении реквизита «Працювало за трудовими договорами (контрактами)», и при заполнении реквизита «Працювало за цивільно-правовими договорами» (см. категорию 103.25 ЗІР).

В разделе I формы № 1ДФ сумму вознаграждения физлица по ГПД отражаем с признаком дохода «102».

Информацию о начисленных доходах обязательно отразите в строке «Військовий збір» раздела II формы № 1ДФ.

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2018/may/issue-20/article-36331.html

Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ

Выплаты по договору подряда в 6 ндфл

Отчетность формы 6-НДФЛ сдается работодателями с указанием суммы доходов и вычтенного налога на всех наемных лиц.

Наемными лицами считаются не только те, с которыми были заключены трудовые договора, но и те, которые выполняют указанные объемы работ по гражданско-правовым соглашениям, в том числе по договорам подряда.

Договор подряда в 6-НДФЛ отражается с учетом некоторых нюансов, ведь оплата труда нанятым по таким документам лицам осуществляется по иным правилам, а значит, требует и иного подхода при внесении данных.

Случаи заключения гражданско-правовых договоров

Гражданско-правовые соглашения – это договора, которые заключаются:

  1. Между одним юридическим лицом и другим юридическим представителем.
  2. Между несколькими физическими лицами.
  3. Между юрлицом и физлицом.

Под физическими лицами понимаются:

  1. Индивидуальные предприниматели.
  2. Частные нотариусы, юристы и другие специалисты, ведущие свои практики.
  3. Наемные лица, которые в силу определенных обстоятельств выбирают данный вид трудоустройства.

Говоря об отчетности 6-НДФЛ, подразумеваются отношения между юридическим лицом, как работодателем и физическим лицом, как исполнителем определенного объема работ.

Договор подряда не может заменять трудовой контракт. Когда работника принимают на работу для выполнения какого-то постоянного ряда работ, который не имеет ограничения во времени, с ним заключается трудовое соглашение.

В отличие от подрядного документа трудовое соглашение позволяет предоставить работнику не только рабочее место, но и обеспечить его постоянной работой. К тому же такие соглашения дают ряд социальных гарантий, в виде ежегодных оплачиваемых отпусков, компенсирования больничных листов и многое другое.

А вот договора подряда лишают наемное лицо всех этих привилегий, поэтому по нормам трудового законодательства для его заключения необходимы особые условия.

Договор подряда с физическим лицом заключается в случае:

  1. Необходимость выполнить конкретный вид работы.
  2. Когда есть четкий перечень действий, которые следует произвести.
  3. Результатом сотрудничества должен стать конкретный результат.
  4. Нет строго установленного рабочего места.
  5. Отсутствует жестко регламентированный график труда.
  6. Наемное лицо не обязано руководствоваться внутренними локальными документами работодателя, такими как должностной инструкцией, правилами трудового распорядка и различными распоряжениями.

Обычно подрядные соглашения заключаются для разовой работы, например, строительные или отделочные работы, или выполнение иных видов труда.

Удержание налогов с вознаграждения

При составлении договора исполнитель обязуется выполнить указанный в нем объем работ в установленные сроки, а заказчик обязуется принять их и оплатить. Устанавливая оплату работ ориентироваться, следует на нормы Гражданского кодекса РФ.

В статье 709 ГК РФ прописано, что цена подряда формируется из двух основных показателей:

  1. Стоимость произведенных работ.
  2. Компенсация издержек исполнителя.

Первый пункт не имеет особых ограничений и вопросов. При достижении договоренности о конечной стоимости отношений важно лишь мнение двух сторон. В соглашение может прописываться как твердая цена, так и плавающая, которая позволяет уменьшать или увеличивать ее впоследствии.

А вот второй пункт вызывает гораздо больше вопросов. Что именно должен компенсировать заказчик? Компенсация может касаться аренды жилья, питания, однако заказчик не обязан выплачивать командировочные в полном их понимании.

Если суммы возмещений включаются в соглашение, то следует ли с них платить НДФЛ по договору? Это, пожалуй, ключевой вопрос ведь он влияет на то, с каких именно сумм будут исчисляться налоги.

Компенсируются только те расходы, которые подтверждены документально (чеками, накладными и иными бланками), и вписывающиеся в рамки предварительной договоренности.

Доходы подрядчиков подлежат налогообложению в части НДФЛ на общем уровне. С резидентов высчитывается 13%, с нерезидентов 30%. А вот отчисления в ФСС и ПФР производятся, только если такое условие отражается в соглашении.

Исчисление налога

Для исчисления налога следует определить сумму дохода физического лица. Доходом считается оплата в денежном и натуральном выражении, которую получил исполнитель от заказчика. Налогообложению подлежат те суммы, которые платит заказчик, но следует отделять стоимость работ и компенсационные расходы.

Источник: http://znatoktruda.ru/dogovora/podrjada-v-6-ndfl/

Новости учёта

Выплаты по договору подряда в 6 ндфл
13.11.2017

Обзор ответов Линии Консультации №38 (13 ноября 2017г.)

Конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0.

Вопрос №1:

Как отразить начисление вознаграждения по договору ГПХ (заключен договор не с сотрудником)?

Ответ:

– Создание физического лица

Необходимо создать новый элемент в справочнике Физические лица 

(раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Физические лица).

– Начисление вознаграждения по гражданско-правовому договору

(раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция)

При заполнении документа указываются проводки:

– Дт 25 Кт 76.10 – 45 000 руб. – начислено вознаграждение по договору подряда за выполненные работы.

–  Дт 76.10 Кт 68.01 – 5 668 руб. – удержан НДФЛ с вознаграждения. С выплат по гражданско-правовым договорам удерживается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Мельников Ю.С. является резидентом, поэтому ставка НДФЛ равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

 Профессиональный вычет не предоставлен, т.к. при выполнении ремонта Мельников Ю.С. использовал материалы организации. Мельникову Ю.С предоставлен стандартный налоговый вычет на первого ребенка в сумме 1 400 руб. НДФЛ равен 5 668 руб. ((45 000 руб.

– 1 400 руб.) * 13%).

– Дт 25 Кт 69.02.7 – 9 900 руб. – начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

–  Дт 25 Кт 69.03.1 – 2 295 руб. – начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

– Страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (или оказание услуг) начисляются на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ст. 420 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности и материнству не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

На страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются, только если обязанность организации начислять их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

– Отражение вознаграждения по договору подряда, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ

(раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ)

– На закладке Доходы укажите:

· в колонке Дата получения дохода – дату получения физическим лицом вознаграждения по договору подряда;

· в колонке Код дохода – код полученного дохода из справочника Виды доходов НДФЛ. В нашем примере код дохода 2010 “Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)”;

· в колонке Сумма дохода – сумму дохода. В нашем примере 45 000 руб.;

· в колонке Код вычета автоматически указывается код вычета к доходу – 403 “Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера”. Код вычета определяется автоматически по коду дохода;

· в колонке Сумма вычета – сумму профессионального налогового вычета, если он предоставляется. В нашем примере вычет не предоставляется, т.к. при выполнении ремонта Мельников Ю.С. использовал материалы организации;

– На закладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов укажите сумму исчисленного НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 13% :

· в колонке Дата получения дохода укажите дату получения физическим лицом вознаграждения по договору подряда;

· в колонке Сумма укажите сумму исчисленного налога.

– На закладке предоставлено вычетов регистрируются предоставленные налоговые вычеты:

– На закладке  Удержано по всем ставкам укажите сумму удержанного налога.

  •  в колонке Дата получения дохода укажите дату получения физическим лицом вознаграждения по договору подряда. Именно эта дата будет отражена в строке 100 (дата фактического получения дохода) расчета по форме 6-НДФЛ;
  • в колонке Ставка налогообложения укажите группу, к которой относится налоговая ставка. В нашем примере – 13% (для нерезидента 30%);
  • в колонке Ставка укажите конкретную ставку из группы. В нашем примере – 13%;
  • в колонке Сумма укажите сумму удержанного налога;
  • в колонке Срок перечисления выберите значение Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов). НДФЛ удержанный с вознаграждения необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • в колонке Код дохода укажите код дохода 2010 “Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)”;
  • в колонке Сумма выплаченного дохода укажите сумму начисленного дохода (с учетом НДФЛ, вычетов). В нашем примере 45 000 руб.

– Отражение вознаграждения по договору подряда и исчисленных страховых взносов в учете по страховым взносам

Производится с помощью документа Операция учета взносов 

(раздел Зарплата и кадры – Страховые взносы – Операции учета взносов).

– На закладке Исчислено взносов укажите суммы исчисленных страховых взносов за месяц расчетного периода, указанный в поле Месяц расч. Периода.

– На закладке Сведения о доходах укажите сведения о доходах, полученных в месяце расчетного периода.

·      в колонке Вид дохода укажите вид дохода для исчисления страховых взносов. В нашем примере – Договоры гражданско-правового характера;

·      в колонке Сумма дохода – сумму дохода по указанному виду дохода

Выплату дохода физическому лицу по гражданско-правовым договорам на оказание услуг (или выполнение работ) можно оформить следующими документами:

  • Платежное поручение, Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление сотруднику по договору подряда;
  • Выдача наличных с видом операции Выплата сотруднику по договору подряда.

Вопрос №2  

В книгу учета доходов и расходов не попадает дополнительные расходы на приобретение материалов.  Где найти ошибку?

Ответ:

Для дополнительных расходов, включаемых в себестоимость, обязательными условиями являются их принятие к учету (событие “Поступление дополнительных расходов”) и оплата (событие “Оплата поставщику”).

Еще одно условие – “Списание запасов” (к которым относятся дополнительные расходы) запасам.

Настройка осуществляется в разделе Главное-Настройка налогов и отчетов- подраздел УСН-Порядок признания расходов:

Для того, чтобы доп. затраты списались, необходимо создать Регламентная операция закрытия месяца «Списание доп. расходов». Эта операция выполняется раз в три месяца в конце каждого квартала. В результате она формирует проводки аналогичные тем, что сформировал документ «Требование-накладная», но для сумм затрат на дополнительные расходы.

Убедиться в том, что все затраты, связанные со списанным материалом, включены в состав расходов УСН для расчета налоговой базы можно, сформировав «Книгу доходов и расходов». Это можно сделать из раздела главного меню «Отчеты»-книга доходов и расходов УСН.

Вопрос №3

Как отразить взнос наличными на расчетный счет?

Ответ: 

Необходимо сделать следующее:

1.     Раздел Меню: Банк и касса – Касса – Кассовые документы.

2.     Нажать Кнопку “Выдача”.

3.     Выбрать Вид операции “Взнос наличными в банк”.

4.     Заполнить поля:

Источник: https://ec-1c.ru/news/shop_news/21189/

Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ (договор гражданско-правового характера) в 2017 году – образец, в 1 разделе

Выплаты по договору подряда в 6 ндфл

6-НДФЛ – это новая форма налоговой отчетности, которая была утверждена в 2016 году. Сдавать ее нужно каждый квартал.

При этом форма 2-НДФЛ сохраняет свое действие, однако, в отличие от 6-НДФЛ, она сдается по каждому отдельно взятому работнику. 6-НДФЛ, в свою очередь, содержит обобщенные налоговые показатели в целом по организации.

Далее рассмотрим, как отразить вознаграждение по ГПХ договорам в этой справке.

Определение

С начала 2016 года все юрлица и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны сдавать в ИФНС отчетность по форме 6-НДФЛ. Справка содержит 2 страницы, в том числе, титульный лист, а также два раздела.

Далее рассмотрим, как осуществляется заполнение на примере отражения денежных выплат по подрядным соглашениям.

Подрядное соглашение – это одна из разновидностей контрактов ГПХ, условиями которого предусмотрено:

  • что подрядчик исполняет определенные обязанности – выполняет работу или оказывает услугу;
  • заказчик принимает работу в установленные соглашением сроки и оплачивает ее.

Поступившая от заказчика оплата является доходом, облагаемым НДФЛ. Заказчик, выступая в качестве работодателя, исполняет функции налогового агента и обязан самостоятельно удержать и перечислить в бюджет сумму налога.

Чтобы отразить в 6-НДФЛ все вознаграждения, уплаченные по результатам приемки работы, необходимо обладать следующими сведениями:

СтрокаЧто указывать
020Совокупный размер вознаграждений, произведенных по договорам ГПХ в отчетном периоде
030Предоставленные работникам профессиональные вычеты
040Исчисленный подоходный сбор
070Удержанный подоходный сбор

Это нужно указать в 1 разделе, а что же во втором?

Во 2-м разделе есть 5 блоков, каждый из которых разделен на 5 строк – 100, 110, 120, 130 и 140:

  • в стр. 100 и 110 ставится дата выплаты вознаграждения подрядчику (этой же датой будет являться и дата удержания налогового сбора);
  • в стр. 120 нужно указать след. рабочий день после даты выплаты вознаграждения;
  • в стр. 130 – совокупный размер всех вознаграждений по ГПХ договорам;
  • в стр. 140 – совокупный размер удержанного налога.

Скачать образец заполнения ознакомиться по этой ссылке.

Законодательство

Чтобы отразить все выплаты по гражданско-правовым контрактам без ошибок, следует помнить о некоторых законодательных требованиях:

  • на основании ч. 1 ст. 223 НК РФ, отражать нужно все выплаты по соглашениям ГПХ, в том числе, и авансовые;
  • в 1-м разделе справки все сведения нужно приводить растущим итогом;
  • во 2-м разделе информация указывается за последние 3 мес. отчетного периода;
  • датой получения вознаграждения подрядчиком следует считать тот день, когда деньги были перечислены ему на банковскую карточку или выданы наличными из кассы предприятия;
  • срок перечисления налогового сбора в строке 120 – день, следующий за днем осуществления каждой выплаты по договору ГПХ.

Правила оформления договора ГПХ в 6-НДФЛ

Чтобы понять особенности оформления договора ГПХ в 6-НДФЛ, следует рассмотреть заполнение на примере.

ООО “Молпромсбыт” заключило подрядное соглашение с гражданином Анохиным В.П. на выполнение отделочных работ цеха по производству молока. Анохин выполнял работы во 2-м квартале 2016 года и получил следующие денежные суммы:

  • аванс в размере 7000 рублей 15 мая 2016 года;
  • конечный расчет в размере 15000 рублей 29 мая 2016 года.

Заполняем 1-й раздел:

ПолеЧто указать
010Ставку налога – так как Анохин является налоговым резидентом, то указывается 13 %
020Прописывается общая сумма вознаграждения, то есть 15000 + 7000 = 22000 рублей
030Налоговые вычеты не предоставлялись, то есть в первой клетке ставится 0, остальные клетки – прочерки
025Заполняется аналогично строке 030
045Аналогично строке 030
050Аналогично строке 030
040Указывается исчисленный налог, то есть 22000 * 0,13 = 2860 рублей
060Здесь ставится количество лиц, работавших по договорам ГПХ в отчетном периоде. В данном случае, 1 человек
070Аналогично строке 040
080 и 090Аналогично строке 030

Теперь приступаем к заполнению 2-го раздела. Здесь нужно заполнить 2 блока из 5 доступных, так как нанятому работнику был выдан и аванс, и окончательный расчет – то есть отдельно по каждому виду отчисления.

1-й блок:

ПолеЗначение
100Указывается дата получения аванса, то есть 15.05.2016
110Заполняется аналогично строке 100
120

Источник: http://autoexpertnost.ru/pravila-otrazhenija-dogovora-grazhdansko-pravovogo-haraktera-v-6-ndfl/

Эгида Права
Добавить комментарий